文档介绍：<金融企业会计>章后练习题部分答案
第二章存款业务的核算
习题一
(1)借:库存现金 100000
贷:吸收存款—单位活期存款—红星商店 100000
(2)借:吸收存款—单位活期存款—A 25000
贷:库存现金 25000
(3)借:吸收存款—单位活期存款—B 500000
贷:吸收存款—单位定期存款—B 500000
(4)借:利息支出—单位活期存款利息支出户 2000
贷:应付利息—单位活期存款应付利息户 2000
借:应付利息—单位活期存款应付利息户 2000
贷:吸收存款—单位活期存款—某单位 2000
(5)借:吸收存款—单位定期存款—C 200000
应付利息—单位定期存款应付利息户 3500
贷:吸收存款—单位活期存款—C 203500
(6)借:库存现金 5000
贷:吸收存款—个人活期存款—王某 5000
(7)借:库存现金 40000
贷:吸收存款—个人定期存款—李某 40000
(8)借:吸收存款—个人活期存款—张某 300000
贷:吸收存款—个人定期存款—张某 300000
(9)1月20日
借:库存现金 50000
贷:吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000
6月18日
借:吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000
应付利息—个人定期存款应付利息户
贷:库存现金
应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税
应付利息=50000×%/30×(12+28+31+30+31+17)=
应交税费=×5%=
(10)借:吸收存款—个人定期存款—马某 30000
应付利息—个人定期存款应付利息户 594 (=30000×%)
贷:吸收存款—个人活期存款—马某 30000
库存现金
应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 (=594×5%)
习题二
计算过程及结果如下表2-2
亚运村支行分户账
户名:A公司月利率:‰单位:元
20××年
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
日数
积数
月
日
6
21
开户
54000
贷
54000
3
162000
24
转存
贷
6
30
转支
5200
贷
10
535002
7
10
现收
8450
贷
0
0
10
转支
6000
贷
6
16
转存
6230
贷
15
932703
31
转支
贷
7
8
7
现收
6785
贷
12
19
转支
贷
15
9
3
转存
8000
贷
9
12
转支
贷
9
20
止息
贷
21
利息入账
贷
至结息日累计会计日数
92
至结息日累计计息积数
5466585
(2)9月20日的计算利息数为:
计算利息数=至结息日累计计息积数×日利率
=5466585׉÷30= (元)
9月21日编制“利息清单”,办理利息转账,并结出新的存款余额。其会计分录如下:
借:应付利息—单位活期存款应付利息户
贷:吸收存款—单位活期存款—A
习题三
计算过程及结果如下表2-2
计息余额表
科目:公司存款月利率:‰单位:元
甲公司
乙公司
合计
9/21-12/15累计积数
12-16
12-17
12-18
12-19
12-20
21156