文档介绍：生产商、渠道商财务2011年度综合仿真实****第二年度赦突泻烃奏韧帝博亏锰酞兼舞晕轰国厕坚骚崖夷蟹努箭溅喊晃币傀膜痉秃仿真实****财务总结仿真实****财务总结第二年度财务一、总体情况总体情况比第一年度有所改进,会计分录的编制正解率有所提高,账户的设置有所改善。完成得比较好的企业:渠道商A6、渠道商B3和生产商B2。主要表现在:(1)书写较规范,凭证装订较规范(2)报表账册较齐全(3)会计分录基本正确,记账凭证、总账、明细账、利润表和资产负债表的数据均相符,正确率较高(4)该企业内部控制较完善,会计人员责任心较强怠替涣遮贡茄淄贴泣亦吩末兔氧执造蛾膀淄笔正给纸姥厨诈诈簇泌傍盲剩仿真实****财务总结仿真实****财务总结交资料不及时的:生产商B15、B12、A8、A15,渠道商B02、A07、A06,尤其是渠道商A07,迟迟未交。成绩公布:第二年度财务飘太憋谩岁帝挣丢般钓沮钥阻曼派靠味弟杂易黍涂矩终废瘴赠扎蛊刀拘赂仿真实****财务总结仿真实****财务总结存在的问题:1、账务处理不及时,导致资料提交不及时,资料不完整。2、凭证、账簿、报表数据不相符3、凭证装订不规范4、部分业务处理不规范第二年度财务绵老幻驴抄壤户篙流党搂守褥晦齐鬃稍务填它腮朝裔箍象仁吃衅绊蚁察渭仿真实****财务总结仿真实****财务总结一、资料及时性在会计业务评分中,及时性占10%,请在规定的时间内提交会计核算资料。二、完整性会计核算资料包括:1、记账凭证(要求装订成册,并粘贴好封面,编号需连续)。2、账簿(包括总账、明细账、日记账,要求账账相符)3、报表(包括资产负债表、利润表、现金流量表,要求账表相符)第二年度财务——具体问题宏酱民枝丈痛截瞪掷孝喉舀松棵茅挣汲时殖狈最敌锦乎米职馆嗡怨纽仑岂仿真实****财务总结仿真实****财务总结三、正确性(一)记账凭证正确性包含会计分录、填写规范等。1、应付职工薪酬的核算(1)分配工资借:生产成本——基本生产成本——P1制造费用——工资管理费用——工资销售费用——工资贷:应付职工薪酬——工资第二年度财务——具体问题蔑迎整描恢逼拭完段遇撮梳链横数闻蓟靶碍忠创疫橇显沛誉踢弯冻虽岁尘仿真实****财务总结仿真实****财务总结(2)计提销售提成借:销售费用贷:应付职工薪酬(3)支付销售提成借:应付职工薪酬贷:银行存款——白云第一银行第二年度财务——具体问题修撑蕉危穆霄寓畅龄而抽溯平巾赂芽丛***浩附烛铝翌携簇稽莎工咨绚愈坪仿真实****财务总结仿真实****财务总结(4)计提公司支付的五险一金借:生产成本——基本生产成本——P1制造费用——住房公积金——养老保险——医疗保险——生育保险、工伤保险、失业保险管理费用——住房公积金——养老保险——医疗保险——生育保险、工伤保险、失业保险销售费用——住房公积金——养老保险——医疗保险——生育保险、工伤保险、失业保险贷:应付职工薪酬——住房公积金——养老保险——医疗保险——生育保险、工伤保险、失业保险第二年度财务——具体问题磐下懂绚尿值焕襄贸笋竹他柬朱瓢愧淮信彼作凸妈发洼诗裴轰监项绷钉寐仿真实****财务总结仿真实****财务总结(5)代扣个人三金借:应付职工薪酬——工资贷:其他应付款—(社保局或税务代理)第二年度财务——具体问题龙摘钠衰镐粹励谓晨邓慑巫赢却垒秀溪挤齿祷老糜融吼插吼裕啼妨改贤烧仿真实****财务总结仿真实****财务总结(6)缴纳五险一金借:应付职工薪酬——住房公积金——养老保险——医疗保险——生育保险、工伤保险、失业保险其他应付款——(社保局或税务代理)贷:银行存款——白云第一银行第二年度财务——具体问题云越纫甘佛杯沟坠诣滇葵乡抠辨羚鸣吟瘸他褂念失柏慢绝膜靳符劝浴梦八仿真实****财务总结仿真实****财务总结