文档介绍：审计研究简报
第2期
(总第232期)
审计署审计科研所 2012年2月23日
加强对执行国家财金纪律的审计监督
有效服务国家治理
欧美等发达国家财金纪律松弛是引发美国金融危机、欧洲主权债务危机的重要原因。严守财金纪律是本次经济危机应吸取的重要教训之一。作为国家治理的重要组成部分,国家审计应充分认识到国民经济运行中财金纪律的重要性,揭示由于国民经济各主体财金纪律松弛导致的潜在风险,并有效分析此类风险的性质、特征及演化规律,为化解此类风险提供有效建议,推动国民经济健康发展,有效服务国家治理。
一、严守财金纪律是国家治理环境稳定的基础性条件
财政、货币、金融等领域纪律松弛会引发国家治理危机。现代化进程中,由于没有及时建立监控国民经济各主体财金纪律遵守情况的有效框架,部分国家治理环境紊乱,经济危机频发,甚至演变成国家动荡。
(一)财金纪律的内涵。
财金纪律是指国民经济各主体应遵循硬预算约束,并将其作为市场经济有效运行的重要原则。硬预算约束要求国民经济各主体应根据当前和未来一段时期的资金承受能力开展经济活动,避免经济活动发生异常波动。对经济运行产生重大影响的财金纪律主要包括三个方面的内容:一是财政纪律,即财政应根据其能力推进国家建设,有效服务经济社会发展,并保持中央与地方之间财政关系的统一性和完整性,强化预算的约束力;二是货币纪律,即国家货币政策应根据国民经济运行形势,及时进行适应性调整,保持货币信贷总量与国民经济发展之间的适度平衡,并通过统筹兼顾各类政策目标,综合运用各种货币工具,处理好物价、经济增长与国际收支之间的关系;三是金融纪律,即国家金融应有效推动国民经济内生性增长,以服务发展实体经济为基础,金融创新与金融监管并重,金融市场体系建设应满足不同层次的金融需求,金融调控机制应有效改善国民经济运行环境。
财金纪律是国家制定的经济法规和政策,是规范各相关主体经济活动的重要行为准则。经济社会发展过程中,国家应不断理清财政、货币、金融之间的关系,避免发生相互转化、无从监管、纪律不严等问题,明确财政政策、货币政策和金融政策的职能分工,不断规范国民经济各主体应遵守财金纪律的相关法律法规,逐渐建立财金纪律的一般框架,使之成为国民经济资源配置机制有效运行的重要保证。
(二)财金纪律是国家有效运行的重要前提。
严守财金纪律有利于国民经济各主体有效开展经济活动,有助于稳定国家经济社会发展环境。财金纪律松弛会使得国家活动产生系统性风险,从而导致持续性国家危机。经济社会变革时期,国家采取的财政、货币、金融等宏观经济政策具有内在依赖关系,这导致财政纪律、货币纪律与金融纪律之间相互依赖、相互影响。总体来看,整体层面和单一层面的财金纪律松弛都会产生重大的经济运行风险,累积的系统性风险还会引发国家治理危机。
首先,财政纪律是实现国家宏观经济目标的重要条件。作为国家主要政策工具之一,政府应根据财政发展的一般性规律,适时调整财政收支结构,规范财政收支活动,为实现国家战略意图服务。财政纪律松弛主要来自于国家财政体制机制设计缺陷或运行失效,还可能迅速传导到货币和金融领域,对国家运行带来重大风险。
其次,货币纪律是保持国民经济稳定运行的重要决定因素。根据国民经济运行情况,采取适应性的货币政策,综合运用各种货币工具,保持货币供应量合理增长,是严守货币纪律的基本内容。货币纪律松弛来自对国民经济形势研判的失误,采取了不适宜的货币政策,从而引发物价大范围波动、国民经济运行失衡,导致国民经济处于波动性风险之中。
再次,金融纪律是影响国民经济稳定性的重要因素。作为现代经济的核心,金融深植于经济运行的每个环节,并与财政、货币等紧密相关。金融纪律松弛来自国家金融监管体系不到位、金融创新失控,或由于金融制度设计缺陷导致国家正规金融与民间金融错位发展,或由于国家财政金融制度性缺陷引发财政金融资源使用管理不当。金融纪律松弛的基本表象是金融市场混乱、金融资源配置机制缺乏效率、金融主体投机行为盛行等。大范围或长期性的金融纪律松弛会引发金融危机,并演变为深度经济危机。
最后,财金纪律是决定国民经济长期运行态势的重要因素。财政纪律松弛会导致财政金融化,金融纪律松弛会导致金融财政化,货币纪律松弛会引起财政风险或金融紊乱,所以,财金纪律松弛的影响是重大的、长期性的、甚至是灾难性的。没有得到及时根治的财金纪律问题,表明国家治理低效或无效,必然会引发国家经济危机,甚至会带来长期性国家灾难。
二、监督国民经济各主体遵守财金纪律情况是审计机关推动完善国家治理的重要内容
国家审计是国家制度框架的重要组成部分,是国家有效运行的重要治理方面。审计通过对国民经济运行风险的及时揭示和有效分析,来发挥预防、揭示和抵御的“免疫系统”功能。通过对国民经济各主体财金纪律遵守情况的审计和专项审