《登记日记账》PPT课件.ppt

文档介绍：第7讲登记日记账
现金日记账的登记规范
银行存款日记账的登记规范
(1)登记日期栏:指登记现金实际收付的时间。
(2)登记“凭证号数”栏:指登记入账的凭证种类和编号。
(3)登记“摘要”栏:指简明扼要地写清入账的经济业务的内容。
(4)登记“对方科目”栏:指登记现金收入来源科目或现金支出用途的相应科目。
现金日记账的登记规范
(5)登记“收入”、“支出”、“结余”栏:指登记现金收、支及当期结余额。
(6)日清日结:每日登记完毕,应结出当日现金收入合计数、现金支出合计数和余额,并利用“本日余额= 昨日余额+ 本日收入金额合计- 本日支出金额合计”,将账面余额与库存现金实际数额核对,做到账实相符。
现金日记账的登记规范
银行存款日记账的登记方法与现金日记账的登记方法基本相同。银行存款日记账每日终了,应结出账面余额,并定期同银行转来的对账单逐笔进行核对,每月至少核对一次。月份终了,如果核对不符,应及时查明原因进行处理,予以更正。核对银行存款余额时,需要时应按月编制“银行存款余额调节表”调整未达账项。
银行存款日记账的登记规范
日记账的登记
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