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中国银行银行承兑汇票承兑中国银行银行承兑汇票承兑
业务风险控制要点业务风险控制要点
会计结算部
二OO八年七月
主要内容
一、银行承兑汇票承兑业务简述
二、银行承兑汇票承兑业务主要风险点
三、银行承兑汇票承兑业务风险防范要点
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一、银行承兑汇票承兑业务简述
(一)银行承兑汇票概念:
银行承兑汇票(下称承兑汇票)是承兑申请人签发,委托中
国银行作为承兑行在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或
者持票人的票据。承兑申请人即为银行承兑汇票的出票人。
银行承兑业务指中国银行作为承兑行,根据承兑申请人的申
请,承诺在银行承兑汇票到期日对收款人或者持票人无条件支付票
据金额的票据行为.
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一、银行承兑汇票承兑业务简述
(二)银行承兑业务特点
汇票一经银行承兑,银行便成为汇票的主债务人,担负到期无
条件付款的义务;
银行承兑时,不能以得到相等的对价为前提,而是通过承兑协
议,承兑银行承诺于汇票到期时支付票款,实质上是承兑银行
为汇票申请人提供商业银行信用的行为。
银行承兑汇票到期时,不管承兑申请人有无足够的存款,承兑
银行都必须无条件地履行支付责任,而对垫付部分则视同逾期
贷款向承兑申请人计收罚息(按汇票票面金额的万分之五),
直至还清为止。
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一、银行承兑汇票承兑业务简述
(三)银行承兑汇票承兑行
权利
有权根据自身业务发展情况及
汇票一经银行承兑,承兑行内部管理情况,对承兑申请人的
权利表现在:办理承兑业务过程申请决定是否予以承兑;
的审批权和对票据的权利
有权按照汇票票面金额的万分
承兑银行为出票人的债权人。之五收取承兑手续费。
签发银行承兑汇票必须以真实贸对不符合《票据法》规定的票
易背景为基础,因此承兑行有权据或持票人用欺骗手段取得的票
要求承兑申请人提供购销合同等据行使权利时,承兑银行有权对
资料,对其贸易真实性及汇票记其进行抗辩;
载内容进行审查;
承兑申请人在汇票到期日未能
承兑行有权按照申请人的资信情缴足票款时,承兑银行有权根据
况,要求申请人交存一定比例的承兑协议对承兑申请人执行扣款
保证金和提供可接受的担保; ,并有权对不足部分计收罚息。
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一、银行承兑汇票承兑业务简述
(四) 承兑行的责任
承兑行一旦对汇票作出承兑,便成为票据的第一付款人,必须
承担到期无条件付款的责任。
承兑银行必须向汇票上的一切权利人承担责任,一切权利人包
括付款请求权人,还包括汇票上的追索权人。
承兑银行的票据责任不受其与出票人之间的资金关系的影响,
承兑银行不得以其与承兑申请人之间的资金纠纷为由拒付票款。
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二、银行承兑汇票承兑业务主要风险点
(一) 信用风险:
A:承兑申请人资信风险;
B: 承兑担保能力不足带来的风险;
C:交易背景不真实风险;
D:客户道德风险。
(二) 市场风险:
(三) 管理层风险:
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二、银行承兑汇票承兑业务主要风险点
(四) 业务操作风险
A、执行制度不严格,随意放松准入标准;
B、承兑前调查不深入,不能有效识别交易和资料的真实性;
C、承兑后风险监管薄弱;
D、担保措施不完善、不规范;
E 、抵、质押物保管不规范。
F 、先承兑后由客户补办承兑申请手续等逆程序操作。
G、银行承兑汇票凭证管理不规范。
H 、保证金管理不规范:
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三、银行承兑汇票承兑业务风险防范要点
(一)承兑业务管理风险防范要点
调整经营思想,树立风险第一的经营理念:
完善风险防范机制。
加强承兑前的调查
严格商品交易真实性审查
合理控制银行承兑汇票的期限
加强承兑后的跟踪管理
加强对关联企业间互开承兑汇票、互相担保的风险识别和控制。
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三、银行承兑汇票承兑业务风险防范要点
(一)承兑业务管理风险防范要点
完善内部风险控制制度
承兑业务纳入统一授信管理范畴
加强内控制度建设。
建立分级检查制度,落实责任追究制度
加强部分保证金以外的担保能力评价和抵押物的管理,确
保第二还款来源落到实处。
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