文档介绍：MT集团固定资产内部控制案例分析
MT集团固定资产内部控制案例分析
摘要:固定资产是企业生产经营的根本要素,是企业存在的基础,是企业创造价值的来源。随着我国经济的迅猛发展,固定资产的技术水平和质量是企业竞争力的重要体现。但是,因为固定资产流动性较弱,使用时间通常较长,在生产活动中经常被忽略,造成固定资产管理混乱,致使固定资产账实不符,资产利用率低下,很难发挥固定资产真正的核心价值作用。本案例以MT集团的固定资产内部控制进行分析,发现企业内部控制的问题,提出建议,为企业的发展具有一定意义。
关键词:固定资产内部控制 MT集团
0 引言
煤炭向来是我国最重要的一次能源之一,但由于煤炭消费量在一次能源消费比例将逐步减少,但其能源消费的核心地位决不会改变。就煤炭企业的整体资产来看,固定资产占据着相当大的比例,企业所有的生产情况和经营状态完全受其安全性,完整性影响。在我国诸多的煤炭企业中,MT集团有着一席之地。本案例就MT集团的固定资产内部控制进行分析和研究,建立和改善内部控制,规范和加强全面的管理,保护资产安全完整,提升固定资产使用效率,对固定资产内部控制现状进行分析,发现其内部控制的漏洞,相应的提出改进措施。为MT集团在今后的固定资产管理过程中作为参考。
1 MT集团基本情况
MT集团是东北三省大型煤炭行业之一,是一个以煤生产为主,煤层气开发使用,施工安装,机械制造,燃料,电力等为一体,多元化发展的煤炭企业。MT集团从成立至今已有超过50年的发展历史,矿区本部到2008年,剩余的工业储量为17亿吨。如今集团内有生产矿井8对,另外1对正在矿井筹建中,生产的辅助单位一共大约12个。集团的生产计划为每年1500万吨,每年最多可加工1200万吨。其中,集团内部职工人数为49000人,包含约7800位专业技术职工。集团共拥有63亿元总资产,总资产中,,净值大约89亿元。1992年,MT集团荣获“国家特大型企业”称号;1996年和1998 年获煤炭行业优秀奖;1997年和1998年被评为全国科技进步企业;同年获赠全国“”劳动奖状;1997年MT集团被封为重点联系的大型企业之一,并由我国国务院确定MT集团企业的信誉等级为AAA级。于2007年,MT集团实施域外的发展战略,先后在内蒙古和山西取得了合资项目,通过合资合作方式取得三部分的煤炭资源,累积控制地质储量超过30亿吨。50亿吨以上的煤炭资源,为扩大煤炭产业的发展奠定了稳固的基础。目前,内蒙古公司的项目控制管理问题已经完成,2008年产量43吨煤炭,二期扩建工程正在筹建。集团固定资产多为煤炭和一些大型采矿设备。
2 MT集团固定资产概况
集团的固定资产主要包括煤炭资源,房屋,建筑物,电力设备,通信设备,生产设备,综采设备、14种原煤生产用小型设备等等。
固定资产结构表
金额单位:人民币元
项目
金额
资产结构
流动资产
5,327,043,
%
固定资产
13,823,554,
%
无形资产
249,969,
%
资产总计
19,317,115,
100%
,MT集团的固定资产占集团总资产的70%以上,由此可见,固定资产在内部的管理过程中起着至关重要的作用。由此看来,对于集团固定资产内部控制的建立和完善,对于增强对固定资产的管理、健全固定资产控制体系、实现固定资产的周转效率的提高,发挥着重要作用。也是固定资产管理面临的一个重要内容。
3 MT集团固定资产内部控制流程与现状

日常管理
实物资产部门(日常跟踪管理)
财务部门
出售报废损益处理
生产部
租赁公司
房地产管理中心
资产内部调拨转让
取得资产
折旧计提
减值测试
采掘运输设备
房屋地面建筑物
机电设备矿井建筑物
基层单位资产使用部门、区队负责资产日常维护、保养、资产安全管理
图1 集团固定资产日常管理组织结构
MT集团一直以来将统一领导、联合管理、定期监督的管理体制贯穿到整个工作流程中。MT集团建立资产管理中心,受到国有资产的监督管理部门所监控,主要职责不仅是全面统一管理集团内部资产,并且负责对各归口管理部门的资产进行监控和审核。
资产管理中心的主要职责是透露和报告集团的固定资产信息,在此过程中,也需要对各单位的资产信息进行全面掌控,但每个资产管理单位往往不与资产管理中心配合工作,违反资产管理中心下达的通知,不按时报告管理信息;固定资产在进行验收并保证合格后,前往集团财务部门进行报账时,应向集团的资产管理中心交代和报告相关资产信息,为了记录在案,但许多资产管理部门往往不履行