文档介绍：-一、,收到的增值税专用发票上注明该批产品的价款为100万元,增值税税额为17万元,乙公司代垫运杂费5万元,按规定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,假定现金折扣需考虑增值税。甲公司预计将于2月14日前支付该款项,则甲公司对于上述交易应确认的应付账款入账价值为【C】万元。【答案解析】:甲公司应确认的应付账款的入账价值=100+17+5=122(万元)。,适用的增值税税率为17%,2月份购入免税农产品一批,价款为100万元,适用的扣除率为13%,取得运输发票中注明运输费用2万元(可按7%抵扣进项税额),,则该批农产品的入账价值为【B】万元。【答案解析】:该批农产品的入账价值=100×(1-13%)+2×(1-7%)+=(万元)。(增值税一般纳税人)月初待抵扣的进项税额为25万元,当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证,其载明的进项税额为35万元,。当月对外销售A产品100件,不含税单价为3万元;公益捐赠A产品10件,,缴纳当月应交增值税10万元,无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为17%,则该企业当月“应交税费——应交增值税”科目的月末借方余额为【B】万元。【答案解析】:“应交税费——应交增值税”科目的月末借方余额=(25+35-)-10-(100+10)×3×17%=(万元)。“免、抵、退”办法的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物时,按规定计算的当期免抵税额,应借记的会计科目是【D】。——应交增值税(进项税额转出)——应交增值税(出口退税)——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)【答案解析】:按照规定计算的当期免抵税额,涉及的会计分录为:借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税费——应交增值税(出口退税),不应计入相应资产成本的是【A】。【答案解析】:委托方将委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的,按规定准予抵扣的,委托-方应按代收代交的消费税款,借记“应交税费——应交消费税”科目,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目,不计入该存货的成本。,通过“营业税金及附加”核算的是【D】。【答案解析】:商品流通企业销售不动产按规定应交的营业税,借记“固定资产清理”等科目,贷记“应交税费——应交营业税”科目;企业上交或预交营业税时,借记“应交税费——应交营业税”科目,贷记“银行存款”科目;企业自产自用或非货币性资产交换、抵偿债务、对外捐赠等转出应税产品应交纳的资源税,借记“生产成本”、“制造费用”等科目,贷记“应交税费——应交资源税”科目;兼营房地产业务的工业企业,应由当期营业收入负担的土地增值税,借记“营业税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。,应计入管理费用的是【B】。【答案解析】:企业按规定应交土地增值税计入营业税金及附加或固定资产清理等;土地使用税应计入管理费用;代扣代交的职工个人所得税计入应付职工薪酬;教育费附加计入营业税金及附加。,应借记的会计科目是【B】。【答案解析】:因解除与职工的劳动关系给予的补偿,借记“管理费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目。,B公司为其100名管理人员每人授予100份现金股票增值权,这些人员从2011年1月1日起必须在该公司连续服务4年,即可自2014年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2015年12月31日之前行使完毕。2011年12月31日“应付职工薪酬”科目期末余额为100000元。2012年12月31日每份现金股票增值权公允价值为50元,至2012年年末有20名管理人员离开B公司,B公司估计未来两年中还