文档介绍：营运资金管理与现金流量规划
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两组反映企业经济状况的会计语言
反映企业财务状况的会计语言
——资产、负债、所有者权益、
反映企业在一定期间经营成果的会计语言
——收入、费用、利润、
在会计语言中
要借助这三个词来
讲述企业某一特定
时刻的状况如何
在会计语言中
要借助这三个词来
讲述企业某一特定
期间的经营成果
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资产
资产
流动资产
长期投资
固定资产
无形资产
其他资产
在1年内就能变成钱的资产
回收期超过1年的资产
机器设备、建筑设备等资产
专利权、商标权、土地使用权等资产
不属于前面类别的资产
知道企业1年内资产能变现的有多少,
超过1年收回的投资有多少,机器设
备有多少,无形资产有多少……
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负债
负债
流动负债
长期负债
偿债期在1年以内的负债
偿债期超过1年的负债
知道企业此时此刻欠多少钱,所欠的钱
该在什么时候还。还有多少时间可用于
筹集资金,偿还债务。
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所有者权益
所有者权益
实收资本
资本公积
盈余公积
未分配利润
创办企业时投入的资本
资本增值、溢价、接受捐赠等
按规定提留在企业中的盈利
尚未用完的利润
告诉阅读报表者,在特定时点,
投资人在企业的财产当中,应
该占有多少份额。
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会计等式
资产= 负债+ 所有者权益
你所拥有的= 你为此所有权而付出的
你所拥有的= 其他人的钱+ 所有者的钱
未来利益=未来牺牲+所有者对资产的剩余权益
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资产负债表编制单位:X公司   XX年X月X日金额单位:万元
资产金额负债和所有者权益金额
流动资产 100 流动负债 70
货币资金 20 短期借款 30
短期投资 30 应付款项 35
应收款项 10 应交税金 5
存货 40 长期负债 20
长期投资 50 所有者权益 345
固定资产 200 实收资本 200
无形资产 80 资本公积 50
递延资产 5 盈余公积 50
未分配利润 45
合计 435 合计 435
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营运资金是什么?
营运资金(营运资本)=流动资产-流动负债
按前例100-70=30万元
公式注释: 流动资产中一部分是由流动负债(短期融资)构成,另一部分是由长期负债加所有者权益来解决,而营运资金的大小就反映了公司的流动资产中有多少是通过长期负债加所有者权益来解决的。
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营运资金是长期还是短期的?
从公式看,营运资金是流动资产减流动负债,这两者属于一年以内。但两者是不断更替的(转换),只要企业存在,营运资金就存在,或者说由于经营的不稳定性,公司经常要占有一定数量的现金、应收帐款和存货,
当营运资金为正数时,其本质属于长期占用。
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营运资金的行业特征
营运资金为正,企业常见。
营运资金为负,营业循环就成了现金的产生者而不是耗费者。多见于零售业或服务业、航空业、出版业。
如家乐福——欧洲最大的连锁超市公司,几乎没有预付和预提费用,营运资金等于应收帐款加存货减应付帐款,1995年营运资金为—32亿元,表示现金流入32亿。这说明现金与营运资本需求有同等重要意义。
营运资本为零的公司少见。
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