投资估算的编制与审查.ppt

文档介绍：第二节投资估算的编制与审查
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一、投资估算的概念及作用
(一)投资估算的概念
投资估算是指在项目投资决策过程中,依据现有的资料和特定的方法,对建设项目的投资数额进行的估计。
在项目建议书、预可行性研究、可行性研究、方案设计阶段(包括概念方案设计和报批方案设计)应编制投资估算。
投资估算是项目建设前期编制项目建议书和可行性研究报告的重要组成部分,是进行建设项目技术经济评价和投资决策的基础。
(二)投资估算的作用
(1)项目建议书阶段的投资估算,是项目主管部门审批项目建议书的依据之并对项目的规划、规模起参考作用。
(2)项目可行性研究阶段的投资估算,是项目投资决策的重要依据,也是研究、分析、计算项目投资经济效果的重要条件。
(3)方案选择的重要依据,是项目投资决策的重要依据,是确定项目投资水平的依据。
(4)项目投资估算可作为项目资金筹措及制订建设贷款计划的依据,建设单位可根据批准的项目投资估算额,进行资金筹措和向银行申请贷款。
(5)项目投资估算是核算建设项目固定资产投资需要额和编制固定资产投资计划的重要依据。
(6)项目投资估算对工程设计概算起控制作用,也就是说可行性研究报告被批准之后,其投资估算额作为设计任务书中下达的投资限额,即作为建设项目投资的最高限额,一般不得随意突破。设计概算不得突破批准的投资估算额,应控制在批准的投资估算额度以内。要求设计者在投资估算额范围内确定设计方案,以便控制项目建设的各项标准。
(7)合理准确的投资估算是实现真正意义的“工程全面造价管理”,实现工程造价事前管理、主动控制的前提条件。
二、投资估算编制内容及依据
(一)编制内容
建设项目投资的估算包括建设投资、建设期利息、固定资产投资方向调节税(暂停征收)和流动资金的估算。
建设投资估算的内容
按照费用的性质划分,包括工程费用、工程建设其他费用和预备费用三部分。其中,工程费用包括建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费;预备费用包括基本预备费和价差预备费。
在按形成资产法估算建设投资时,工程费用形成固定资产;工程建设其他费用可分别形成固定资产、无形资产及其他资产;为简化计算,预备费一并计入固定资产。
建设期利息是债务资金在建设期内发生并应计入固定资产原值的利息,包括支付金融机构的贷款利息和为筹集资金而发生的融资费用。
流动资金是指生产经营性项目投产后,用于购买原材料、燃料、支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。它是伴随着建设投资而发生的长期占用的流动资产投资,流动资金=流动资产—流动负债。其中,流动资产主要考虑现金、应收账款、预付账款和存货;流动负债主要考虑应付账款和预收账款。因此,流动资金的概念,实际上就是财务中的营运资金。
建设项目投资估算的基本步骤如下:
(1)分别估算各单项工程所需的建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费。
(2)在汇总各单项工程费用的基础上,估算工程建设其他费用和基本预备费。
(3)估算价差预备费。
(4)估算建设期利息。
(5)估算流动资金。
(6)汇总出总投资
建设项目投资估算费用组成
建设项目总投资
流动资金
固定资产投资
建筑安装工程费
设备及工器具购置费
工程建设其他费用
预备费
建设期贷款利息
固定资产方向调节税
工程费
基本预备费
涨价预备费
静态总投资
动态总投资
(二)编制依据
(1)国家、行业和地方政府的有关规定;
(2)工程勘察与设计文件,图示计量或有关专业提供的主要工程量和主要设备清单;
(3)行业部门、项目所在地工程造价管理机构或行业协会等编制的投资估算指标、概算指标(定额)、工程建设其他费用定额(规定)、综合单价、价格指数和有关造价文件等;
(4)类似工程的各种技术经济指标和参数;
(5)工程所在地的同期的工、料、机市场价格,建筑、工艺及附属设备的市场价格和有关费用; ,
(6)政府有关部门、金融机构等部门发布的价格指数、利率、汇率、税率等有关参数;
(7)委托人提供的其他技术经济资料。