文档介绍：利润预算的编制程序和内容
1、进行销售预算
市场营销部根据历史销售资料、目前经营规划和社会需求动向,对预算期间的销售活动进行科学预测,确定理想的销售目标,然后据此编制销售预算。
销售预算的主要内容是销量、单价和销售收入。销量根据市场预测或销售合同并结合公司开发项目的进展情况确定。单价通过价格决策来确定。销售收入是两者的乘积。
2、主营业务收入预算明细及汇总
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(1)房地产销售收入;
(2)房地产出租收入;
(3)土地转让收入;
(4)装修收入;
(5)物业管理收入;
(6)销售代理及推广费收入;
(7)其他主营业务收入。
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负责各项目部销售工作的市场营销部、各控股子公司的销售部门分别按其所经营的主营业务内容,依据上年签约合同金额及预算年度的销售预算,遵循收入确认的原则,据以编制主营业务收入预算明细表。主营业务收入预算明细表的格式见表A1。
公司财务部在汇总各项目部、各控股子公司的主营业务收入预算的基础上,考虑抵消事项的影响后,据以编制主营业务收入预算汇总表。主营业务收入预算汇总时,可按时间(分季度或月度),这样便于在预算的执行中进行检查和考核,见表A2;也可按公司或项目部,这样便于编制合并总预算,见表A3。
说明:表A2、表A3中的数据来自表A1中。
3、成本和费用预算明细及汇总
公司本部各职能部门、各项目部、各控股子公司把预算期间所发生的支出按其特性计入成本和费用,其编制依据:
,按照配比原则结转。
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、按照低于主营业务收入增长幅度进行匡算的基础上,据以编制经营性费用预算汇总表,见表A4。
。管理费用中的固定性支出较多,在编制时,一般以过去的实际开支为基础,按预算期的可预见变化来调整,并充分考虑每种费用是否必要,见表A4。
,以及相应的存、贷款利率、金融机构手续费标准、外汇汇率进行测算后编制,见表A5。
,分月度或季度列示。
、项目部、公司本部职能部门分别完成上述对应的成本和费用预算编制的基础上,由公司财务部进行归集、分配和结转,并考虑内部抵消事项的影响后,据以编制成本费用预算汇总表,其格式与表A4基本一致。
4、其他业务利润预算明细及汇总
其他业务收入主要是BB大厦的咖啡厅、会议中心、停车场及F15会所的收入及远嘉公司根据现有房屋租赁合同出租房屋的收入。由这些单位依据一定的经营规划编制相应的其他业务收入预算,并根据成本与费用配比原则进行其他业务支出及其营业税金及附加预算,据以编制其他业务利润预算。公司财务部在汇总的基础上,考虑内部抵消事项的影响后,编制其他业务利