文档介绍：BBIIIIII培训培训内部资料
新新资本充资本充足足率计算率计算及及报表报表
资资本定义本定义部分部分
2012年9月
中国银行业监督管理委员会
China Banking mission
目录
n新《办法》分子部分的政策内容
n 资本定义部分报表介绍
2
新《办法》政策内容
n 各级资本充足率计算公式:
总资本-对应资本扣减项
n 资本充足率= ×100%
风险加权资产
一级资本-对应资本扣减项
n 一级资本充足率= ×100%
风险加权资产
核心一级资本-对应资本扣减项
n 核心一级资本充足率= ×100%
风险加权资产
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新《办法》政策内容
n 监管资本类别
n 总资本= 一级资本+二级资本
n 一级资本= 核心一级资本+其他一级资本
n 各级资本组成
核心一级实收资本/普通股、资本公积、盈余公积、未分配利
资本润、一般风险准备、少数股东资本可计入部分
其他一级其他一级资本工具及其溢价、少数股东资本可计入
资本部分
二级资本工具及其溢价、超额贷款损失准备、少数
二级资本
股东资本可计入部分
4
新《办法》政策内容
n 资本扣除项
核心一级资本扣除项其他一级资本扣除项二级资本扣除项
商誉、无形资产、净递延税资
产、贷款损失准备缺口、资产
证券化销售利得、确定受益类
养老金资产、自持股票、对未
直接或间接持有本银行其
按公允价值计量的项目进行现直接或间接持有本银
他一级资本、协议互持的
金流套期形成的储备、自身信行二级资本、协议互
其他一级资本、对未并表
用风险引起的负债公允价值变持的二级资本、对未
金融机构投资中的其他一
动带来的未实现损益、协议互并表金融机构投资中
级资本(有控制权的、大
持资本、对未并表金融机构的的二级资本(有控制
额少数投资、小额少数投
核心一级资本投资(有控制权权的、大额少数投
资)、应从二级资本中扣
的、大额少数投资、小额少数资、小额少数投资)
除的应扣未扣缺口
投资)、有控制权但未并表金
融机构的各级资本缺口、应从
其他一级和二级资本中扣除的
应扣未扣缺口
5
新《办法》与现行法差异–资本定义部分
1 资本层级划分更加细致
2004年 2012年6月
2 资本工具标准更加严格
《商业银行资《商业银行资
本充足率本管理办法
3
管理办法》资本扣除项目有所增加(试行)》
4 资本扣除方法更加复杂
5 资本充足率最低要求更高
6
新《办法》与现行法差异–资本定义部分
n 资本级别划分更加细致
n 现行法:核心资本(一级资本)、附属资本(二级资本)
n 新《办法》:核心一级资本、其他一级资本、二级资本
n 资本工具要求更加严格
n 现行法:附属资本按业务品种
n 新《办法》
n 附件1中明确
n 核心一级资本11条标准
n 其他一级资本工具14条标准
n 二级资本工具11条标准
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新《办法》与现行法差异–资本定义部分
n 资本扣除项目有所增加
n 新《办法》中继续扣除:商誉、贷款损失准备缺口、对
未并表金融机构的投资
n 新《办法》中调整处理方法:对工商企业资本投资、非
自用不动产、资产证券化
n 新《办法》中新增项目:无形资产、净递延税资产、资
产证券化销售利得、固定受益类养老金资产、自持股票和资本工
具、对未按公允价值计量的项目进行现金流套期形成的储备、自
身信用风险引起的负债公允价值变动带来的未实现损益、协议互
持资本、有控制权但未并表金融机构的各级资本缺口
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新《办法》与现行法差异–资本定义部分
n 资本扣除方法更加复杂
n 区分全额扣除和门槛扣除
n 扣除顺序
n 对应扣除
n 逐级顺延
n 例如:-- 对未并表金融机构资本投资的处理
-- 对递延税资产的处理
n 资本充足率最低要求更高
n 现行法:4% / 8% / 附属资本不能超过核心资本100%
n 新《办法》:5% / 6% / 8%、%储备资本要求、逆周期资本要
求、SIFI附加资本要求
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目录
n新《办法》分子部分的政策内容
n 资本定义部分报表介绍
n 合格资本情况表
n 辅助报表
•贷款损失准备情况表(权重法)
•少数股东资本情况表(工作底稿)
•二级资本工具情况表(工作底稿)
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