文档介绍：探讨企业内部控制制度目前,中国经济正处在转型攻坚阶段。企业如何在萎靡的经济形势下得以存活并持续发展,除了精准的市场定位,还需要精细化的企业内部管理,其中内部控制是很重要的一个环节。一、内部控制的定义及演变国外较为经典的是ASB对内部控制的定义。1972年,美国审计准则委员会所做的《审计准则公告》,该公告循着《证券交易法》的路线进行研究和讨论,对内部控制提出了如下定义,“内部控制是在一定的环境下,单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源,达到既定管理目标,而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法”。内部控制概念的演变大致可划分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架及企业风险管理五个历史阶段。内部牵制在人类社会发展史上早已存在,它基本是以查错防弊为目的,以职务分离和账目核对为手法,以钱、账、物等会计事项为主要控制对象。至20世纪中期,内部控制制度阶段逐步形成,此时将内部控制划分为内部会计控制和内部管理控制,两者相互关联,构成内控体系。内部控制结构阶段是在20世纪中后期逐步形成的。这一阶段开始把控制环境作为一项重要内容与会计制度、控制程序一起纳入控制结构中,至1992年美国COSO委员会对内部控制进行了深入研究,其《内部控制――整体框架》报告中的定义:内部控制是受公司董事会、管理层和其他人员影响的,为达到经营活动的效率效果、财务报告的可靠性、遵循相关法律法规等目标提供合理保证而设计的过程。它将企业内部控制分为一般性控制和应用系统控制,涉及企业生产经营、控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等几个方面。从整体上***了企业生产经营的各个环节。从20世纪90年代末至今,科索委员会于XX年9月发布的研究报告《企业风险管理――整合框架》将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识。基于这一认识,科索委员会提出了八要素理论:内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。二、内控制度的重要性内部控制制定、执行的科学与否,直接关系到企业能否实现战略目标,内部控制要求单位将近期利益与长远利益结合起来,在单位经营管理中努力做出符合战略要求,有利于增强可持续发展能力和创造长久价值的策略选择;它要求结合自身所处的特定经营、行业和经济环境,通过健全有效的内部控制,不断增强运营活动的盈利能力和提高管理效率;单位通过内部控制保证信息质量真实可靠,这有利于单位管理层作出科学的决策和对运营活动及业绩的监控,并且有利于提升单位的诚信度和公信力,维护单位良好的声誉和形象;良好的内部控制应当为资产权完整提供扎实的制度保障;守法和诚信是单位健康发展的基石,有效地制定和执行内部控制能够为企业保驾护航。内部控制制度是管理现代化的必然产物,是衡量现代化企业管理的重要标志。有效的内部控制是提高企业管理水平和防止错误、舞弊的重要基石。内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措,在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。随着市场竞争的日趋激烈,企业内部控制制度建设势在必行。三、内部控制的目标内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率和效果,以及资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。第一,有助于管理层实现经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序组成,它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。可以说,内部