文档介绍：INTOSAIIT审计委员会计算机辅助审计技术(CAATS)学员资料2004年9月目录1. 简介 本教程的编写初衷和教学目标 CAATs的作用 22. CAATS种类 程序审查与文件审查 用于计算机程序分析的CAATs 检查数据流 检查数据和文件的完整性 嵌入审计模块 其他工具 用于数据分析的CAATs 数据分析–问题探讨 53. 使用CAATS进行数据分析中要考虑的问题 何时使用CAATs数据分析 何时使用CAATs进行程序分析 64. 将CAATS引入审计机关 75. CAATS职能的组织 86. 数据访问 97. 分阶段使用CAATS的方法 108. 数据的选取 119. 数据分析工具 通用审计软件 SQL和基于SQL的工具 SQL中的‘SELECT’语句 ess 其他工具 1610. 数据下载 1711. CAATS的设计、实施和档案记录 CAATs的设计 文档归集的要求–检查清单 18简介本教程的编写初衷和教学目标编写本教程是为了向大家介绍计算机辅助审计技术(CAATs)。目的是为了使审计人员能够理解在何时、何地,可以使用哪些CAAT工具。本教程并不具体针对某种软件工具,也不涉及CAATs的开发。然而,可以利用某些具体的软件工具资料做为本教程的补充。这类资料可以通过以下途径取得:市场上销售的或EDP委员会专门开发的完整培训教程,或者是不同国家审计机关提供的具体案例。尽管这种案例不会象培训教程那样具有一般性,但它们可以通过在不同环境下的实际工作经验,为各国审计机关提供有益的指导。这些案例可能是针对某种软件工具或是针对某个审计领域。虽然本教程中也会涉及一点程序的检查,但主要还是集中在CAATs在数据分析中的运用。数据下载是IT审计人员在使用CAATs过程中的一个重要步骤,该部分内容将会在另一个独立的教程中讨论,本教程不包括这方面的内容。在学完本教程之后,学员们应该能够理解如下内容:CAATS的作用:CAATS在审计过程中发挥作用的途径;CAATS的种类:用于程序检查和数据分析的CAATs的之间的区别,和两种常用的CAATs,以及与数据分析相关的一些关键问题;CAATs的使用条件:适于使用CAATs的条件,以及将CAATs引入审计机关的方法;CAATs职能的组织:可以选择的不同CAATs职能组织方式,以及在做出选择时应考虑的相关因素;数据的访问:访问客户数据的方法,以及这些方法之间的优缺点;一种分阶段的使用CAATs的方法,以及不同阶段的详细介绍;数据选择的相关问题;数据分析的常用工具;与数据下载相关的一些关键问题,以及…..CAATs的设计和文档记录的相关问题。CAATs的作用我们可以将计算机辅助审计技术或CAATs定义为:为了提高审计过程的效果和效率而使用的基于计算机的工具;另外一种定义是:审计人员使用计算机作为工具,进行数据采集和分析工作的相关技术。本教程不涉及那些单纯用于行政事务管理的软件工具,而只包括那些可以使审计工作更加有效的软件工具。必须指出的是,CAATs的使用并未改变审计的目标,而只是改变了审计的方法。当今,许多甚至说是绝大多数信息处理环境下,审计证据要么无法以纸质文档的形式存在,要么是根据电子数据打印出来(因此可靠性会降低)。因此,审计人员不得不依靠CAATs才能搜集到充分、相关及可靠的证据。被审计单位最初使用电子数据处理的时期,审计人员将IT系统当作一个黑箱,实施“绕过计算机审计”。经过了若干年的发展审计人员(包括最高审计机关)能够运用CAATs,对被审计单位的电子数据实施“通过计算机的审计”。这种趋势不仅为审计的实施阶段,也为审计的计划阶段带来好处。虽然使用CAATs的初衷集中在财务审计和合规性审计,但随着最高审计机关的审计性质和审计重点的改变,CAATs越来越多用于效益审计和案件调查审计中,并发挥了积极的作用。在审计的计划阶段,(使用CAATs)着眼于如何提高审计效果,如:重大/重要的趋势和规律可能更加直观地显现出来,并使得下一步的审计工作重点更加突出,无论是手工审计还是计算机化的审计。由于被审计单位在开始审计之前就可以提供电子数据,审计人员就有了在数据上“自由发挥”的能力。这方面的作用不可低估,尤其是在效益审计和案件调查审计项目中。在审计的实施阶段,通常是着重于如何提高审计的效率:提高审计的覆盖面-包括深度和广度;节省时间和成本;提出更加复杂的审计问题,并提高分析能力;为创新审计方法提供更多机会。CAATS种类程序审查与文件审查在审计工作中,可以将CAATS分为两个不同的领域:程序审查数据分