文档介绍：目录总序自序第一章中国税制制度第一节中国税制概述税种设置税收立法税收管辖涉外税收第二节流转税制度增值税消费税营业税关税资源税农业税农业特产税牧业税第三节所得税制度企业所得税外商投资企业和外国企业所得税个人所得税第四节财产税制度房产税城市房地产税城镇土地使用税车船使用税车船使用牌照税车辆购置税契税耕地占用税船舶吨税第五节行为税制度城市维护建设税印花税固定资产投资方向调节税土地增值税屠宰税筵席税第二章税收优惠概述第一节税收优惠的概念第二节税收优惠的作用配合经济体制改革的作用促进经济结构调整的作用促进对外开放的作用促进社会经济协调发展的作用第三节税收优惠的分类按税种分类按优惠方式分类按纳税人分类按行业分类按优惠期限分类按审批程序分类七、按法律地位分类第四节税收优惠的方式免税减税缓税出口退(免)税再投资退税即征即退先征后返税额抵扣税收抵免税收饶让税收豁免投资抵免保税制度以税还贷税前还贷亏损结转汇总纳税起征点免征额加速折旧存货计价税项扣除税收停征第三章分税种税收优惠第一节增值税免税进口货物免税减税出口退(免)税即征即退先征后返起征点以税还贷九、税额抵扣第二节消费税免税进口免税减税出口退(免)税先征后返以税还贷税额抵扣税项扣除第三节营业税免税减税先征后返起征点税项扣除第四节关税减免税进口免税出口免税减税先征后返第五节资源税免税减税税额抵扣第六节农业税减免税第七节农业特产税免税减税税额抵扣第八节牧业税免税减税第九节企业所得税减免税先征后返税额抵扣税收抵免税收饶让投资抵免再投资退税亏损结转汇总纳税加速折旧存货计价税项扣除第十节外商投资企业和外国企业所得税减免税再投资退税税收抵免税收饶让投资抵免亏损结转加速折旧存货计价九、税项扣除第十一节个人所得税免税减税税收抵免免征额亏损结转加速折旧税项扣除第十二节房产税减免税税项扣除第十三节城市房地产税减免税第十四节城镇土地使用税减免税第十五节车船使用税减免税第十六节车船使用牌照税减免税第十七节车辆购置税减免税第十八节契税减免税第十九节耕地占用税减免税第二十节船舶吨税减免税第二十一节城市维护建设税减免税第二十二节印花税减免税缓税第二十三节土地增值税免税税项扣除第二十四节固定资产投资方向调节税停征免税第二十五节屠宰税免税第二十六节筵席税免税起征点第四章分行业区域税收优惠第一节农林牧渔业增值税、消费税、营业税、关税农业税、农业特产税、牧业税所得税财产税、行为税第二节能源交通运输业流转税所得税财产税、行为税第三节金融保险证券业增值税、消费税、关税和营业税所得税行为税第四节科技及新兴产业流转税所得税财产税、行为税第五节文教体育卫生增值税、消费税、营业税、关税所得税财产税、行为税第六节民政福利与社会保障流转税所得税财产税、行为税第七节行政司法及公共事业流转税所得税财产税、行为税第八节出口税收优惠增值税、消费税、关税、营业税所得税第九节进口税收优惠增值税、消费税、关税第十节区域税收优惠经济特区经济技术开发区沿海经济开放区高新技术产业开发区沿海开放城市沿江开放城市内陆开放城市边境对外开放城市国家旅游度假区苏州工业园区福建台商投资区上海浦东新区海南洋浦开发区出口加工区保税区中西部及贫困地区十七、农村税费改革试点地区附表1:中国税制体系附表2:中国税收立法体系附表3:中国税收管辖体系附表4:中国税收管理组织体系附表5:中国分税制体系总序税收优惠是政府根据一定时期政治、经济和社会发展的总目标,对某些特定的课税对象、纳税人或地区给予的税收鼓励和照顾措施,是政府调控经济的重要手段。税收优惠作为重要的调控手段,自古有之。早在我国战国时期的秦国,有名的“商鞅变法”中规定:耕织致粟帛多者复其身《史记·商君列传》对努力耕织增产粟帛的,免除其徭役负担。这可以看作是早期的税收优惠形态。现代社会中,税收优惠已成为许多国家和地区吸引投资、引导和促进经济增长和经济发展的重要手段。在不同的历史时期,不同的经济发展状况下,税收优惠有不同的表现形式,概括而言,主要有以下几种:税收减免,指对特定的纳税人和征税对象部分或全部免除应纳税额。税收豁免,指在一定期间内,对纳税人的某些应税项目或应税来源不予征税,以豁免其税收负担。包括关税、货物税豁免和所得税豁免等。税收扣除,指准许纳税人将符合规定的特殊支出,按一定的比率或全部从应税对象中扣除,以减轻其税收负担。税收抵免,指准许纳税人将其符合规定的特殊支出,按一定的比率或全部从其应纳税额中扣除,以减轻其税收负担。主要包括投资抵免和国外税收抵免。优惠税率,指对特定的纳税人或经济活动采用较一般税率为低的税率征税。延期纳税,指准许纳税人将其应纳税额延期缴纳或分期缴纳,从而减轻当期税负。加速折旧,指允许纳税人在固定资产使用初期提取较多的折旧,从而使其税负得以递延。盈亏相抵,指允许纳税人以某一年度的亏损冲抵以后年度的盈利,从而