文档介绍：2012年注册税务师考试《税法二》真题及答案
一、单项选择题()
1、2010年初A居民企业通过投资,拥有B上市公司15%股权。2011年3月,B公司增发普通股1000万股,每股面值1元,,股款已全部收到并存入银行。2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本,下列关于A居民企业相关投资业务的说明,正确的是( )

答案:D
2、根据企业所得税相关规定,下列确认销售收入实现的条件,错误的是()。

答案:B
3、2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元,直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票,12月份以120万元转让,持股期间分红2万元;2011年取得国债利息收入5万元,地方政府债券利息收入3万元。2011年该企业应缴纳企业所得税( )万元。(企业所得税税率为25%)

答案:C
4、符合条件的非营利组织取得下列收入,免征企业所得税的是( )。

答案:C
5、2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额( )万元。

答案:B
6、2011年1月1日某有限责任公司向银行借款28OO万元,期限1年;同时公司接受张某投资,约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元;张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7%。该公司2011年企业所得税前可以扣除的利息费用为( )万元。

答案:A
7、下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是( )。
,属于税法规定的公益性捐赠支出
,5年内不得重新申请扣除资格
,可按市场价格开具捐赠票据
%的,应取消捐赠税前扣除资格
答案:A
8、2010年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面,租期10年。2011年3月公司对门面进行了改建装修,发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理,下列说法正确的是( )。

答案:A
9、下列关于资产损失税前扣除管理的说法中,错误的是( )。

,可以采取专项申报的方式申报扣除
,税务机关有权不予受理
,经企业核实可以延期申报
答案:D
10、2011年8月甲企业以吸收方式合并乙企业,合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元,市场公允价值1300万元,弥补期限内的亏损70万元,%。2011年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为( )万元。

答案:C
11、2011年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元,企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元,因客观原因无法进行核实。后经企业申请,税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。

答案:A
12、某食品加工厂雇佣职工10人,资产总额200万元,税务机关