文档介绍：
。2005年以前适用的所得税税率为33%。从2005年初起所得税税率调整为30%。该公司2005年度会计利润为1350万元,,,发生应纳税时间性差异9万元。,,,国债利息收入9万元。
要求:(1)计算该公司2005年度应交纳的所得税额;(2)计算该公司由于所得税税率变动而调整的递延税款余额(注明借方或贷方);(3)计算该公司2005年度计入利润表的所得税费用;(4)计算该公司2005年末递延税款账面余额(注明借方或贷方)。
,2005年末传统财务会计和现时成本会计的有关科目余额如下:
货币单位:元
项目
传统财务会计
现时成本会计
存货
1350 000
2250 000
固定资产
1575 000
1620 000
商品销售成本
2715 000
3420 000
折旧费用
134 250
138 000
要求:
根据传统财务会计与现时成本会计相同项目的差异,计算2005年度未实现持产损益和已实现持产损益数额
,以银行存款购买用于出租的租赁资产。该资产的购买价格为900 000元,承租人乙公司担保残值为72 000元,租赁期为5年。经计算,年租金为222 ,甲公司于每年末收取租金并存入银行。合同规定,租赁期满,乙公司将租赁资产退回给甲公司。
第五年末,当租赁期满甲公司收回租赁资产时,因担保残值款不足,承租人乙公司补付给甲公司18 000元并存入银行。第六年初,甲公司又以86 400元的价格将该资产出售。
要求:按照总额法,为甲公司编制如下会计分录:
(1)购买同时出租租赁资产;
(2)第一年末计收租金、计提租赁收益;
(3)第一年末收取租金;
(4)第五年末租赁期满收到租赁资产担保残值款;
(5)第六年初出售租赁资产,收到银行存款。
:
(1)P公司以现金75万元向S公司投资;
(2)P公司发行债券750万元,其中S公司购买了45万元;
(3)S公司向投资者支付利润30万元;
(4);
(5)P公司向S公司销售商品一批,价款75万元全部收到。
要求:根据上述业务,为P公司编制合并现金流量表的抵消分录。
,A公司以30 000元的价格将其生产的产品销售给B公司,该产品成本为21 000元。B公司购入后作为固定资产使用,预计使用年限为5年,无残值。
要求:根据下列各项,编制合并会计报表的抵消分录:
(1)将内部交易固定资产中所包含的未实现利润抵消;
(2)将内部交易固定资产形成的多计提的折旧抵消;
(3)编制第二年与抵消相关的如下会计分录:
①将未实现利润抵消,调整期初未分配利润;
②将本期多计提折旧抵消;
③将以前会计期间多计提折旧抵消,调整期初未分配利润。
:东华公司以人民币为记账本位币,采用业务发生日即期汇率为折合汇率,20×8年发生如下外币业务:
(1)2月1日,接受国外AD公司的外币投资USD40 000,收到外币汇款时,当日即期汇率为USD1=RMB8。
(2)6月1日,借入USD10 000,约定1年到期还本付息,年利率5%,收到款项时,当日即期汇率为USD1=。
(3)7月1日,向XY公司出口乙商品, 售价共计USD100 000,当日即期汇率为USD1=,假设不考虑税费。
(4)9月1日,以人民币向中国银行买入15 000美元,中国银行当日美元卖出价为USD1=
, 当日的即期汇率为USDl=。
要求:编制以上经济业务的会计分录。
:长兴公司20×8年12月31日资产负债表项目暂时性差异计算表列示:可抵扣暂时性差异700 000元,应纳税暂时性差异300 000元。该公司适用的所得税率为25%。假定长兴公司预计会持续盈利,能够获得足够的应纳税所得额,20×8年度税务机关核实的该公司应交所得税为2 725 000元。
要求:
(1)计算长兴公司20×8年递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税以及所得税费用。
(2)编制有关所得税费用的会计分录。
:通理公司20×8年1月1日租出价值250 000元的资产,该项资产使用年限为10年,采用直线法