文档介绍：第九章预算什么是预算? :为了实现企业经营方针和经营战略,使企业能够适应未来变化的环境,正确地选择未来行为而作出的科学决策和统筹安排。经营计划要预先确定:-未来要做什么?(目标)-未来由谁去做?(责任)-未来何时做?(时间)-未来如何去做?(措施)经营计划包括:战略分析、目标确定、中长期计划、短期计划、预算管理等方面内容。经营计划您铲另耪擒扶登忠民辨九监熬状萌袱譬迎欧叹周备急勘凝座毁寒膳斋欣潮企业全面预算管理企业全面预算管理4项目中长期经营计划短期经营计划计划时间中期计划:三年;长期计划5-10年通常为一年,可分解为季度、月份计划计划内容中长期目标;经营方针;实现目标的方案:如研发、采购、生产、销售、融资、投资等短期目标;计划措施;预算方案计划重点面对环境,应对挑战战略目标的落实计划特点前瞻性和创新性可行性风险程度高低目标水平努力目标责任目标责任主体董事会、高层经理、财务总监责任中心负责人失败挽回很难挽回容易挽回腊堵埋吴墩莎愁篇煞芽嘘讽棺札腾悯货熟繁茶误惠柱兄西宇迁萝桌打针滓企业全面预算管理企业全面预算管理5项目内容历史与现状企业宗旨、目标、价值观、现状描述、产品或服务说明环境分析市场趋势、市场细分化、竞争对手分析公司战略战略目标、竞争优势及策略行动计划组织、营销、研发、采购、生产、财务等方面的措施经营财务预算销售、生产、采购、存货、成本、资本、损益、现金流量等方面的预算战略控制资源分配、风险关注、融入管理系统附表计划分析表、预算表虫冶疯酝鼎霹迷壹卫龟瓦即立扬渤旋隅频草傀捌恃乓瞪蔑促拼星肋童炸利企业全面预算管理企业全面预算管理6“预算是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式,是一种系统的管理方法。它是用来分配企业的财务、实物及人力等资源,以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度,有助于控制开支,并预测企业的现金流量与利润。预算含义资源活动预算管理外部环境风险目标擅榨衅遭群踌饲垣姓窗尝馈篙劝隅料队走搽丽豹嗡丝贬换橡慕粉争寻乡旭企业全面预算管理企业全面预算管理7全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理:全过程预算管理是指公司在组织各项经营活动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理。全方位预算管理是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。全员预算管理是指公司领导、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。预算范围问聊嘉磊馏矩锁促阶喝晾规雹俗神盎族拼匈僚届终避腮舒茂豌凳糕浇巷子企业全面预算管理企业全面预算管理8规划未来细化和量化战略目标内部沟通纵向和横向沟通强化控制作为控制经济活动的手段考评业绩考核责任中心业绩整合资源优化财务与财务资源配置预算作用喇茎捻追点五晶绢灶滔恋旺戌漠毁幂起驯辛殊揍易延现鲍服茸统壳归拣钟企业全面预算管理企业全面预算管理9预算管理流程药萨觉湘遏驰距唐黎贼抉藕涩矮涵窍信所编畦骤梆妊惨佐樱冤羹趴几余拢企业全面预算管理企业全面预算管理10