文档介绍：致: 康缘药业股份公司
-康缘药业内部控制项目建议书-
开元国际江苏鼎信咨询有限公司
二OO四年九月
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目录
第一章公司治理………………………………………
一、公司组织架构和财务管理现状分析
二、医药行业内控要点和普遍问题
三、公司治理基本思路
四、公司功能架构
五、子公司治理
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目录
第二章风险控制………………………………………
一、发现在问题
二、风控体系设计思路
三、风控体系内容组成
四、注意事项
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目录
第三章预算管理………………………………………
一、普遍问题
二、预算管理体系的作用
三、全面预算的架构
四、预算编制的基础
五、预算编制的组织
六、预算编制的程序
七、预算编制应注意问题
八、预算管理的效果
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目录
第四章资金管理………………………………………
一、资金管理体系的必要性
二、资金管理体系设计依据
三、资金管理体系设计原则
四、财务结算中心职能
五、财务结算中心的运转方法
六、升级要点——从结算中心到内部银行
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目录
第五章基础制度……. ………………………………………
一、财务报销制度
二、管理控制制度
三、信息制度
四、审计制度
第六章流程管理……………………………………………
一、采购与付款
二、销售与收款
三、生产成本控制
四、期间费用控制
五、存货管理
六、对外投资与担保
七、利润与其分配
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报告使用说明
本次管理咨询:立足于康缘药业集团,优化公司内部财务控制体
系和母子公司管理模式本版本为与康缘药业高层领导交流稿,经康缘药业高层领导审阅、。
修改、确认后,作为康缘药业在财务管理方面的纲领性文件;
管理咨询报告由公司治理、风险控制、预算管理、资金管理(内
部银行)、基础制度、流程管理六部分组成。
因未对企业进行调研,本版本为与康缘药业高层领导交流稿,经
康缘药业领导审阅、修改、确认后,作为本次制订具体实施内容
的指导性文件;
本报告为咨询报告的演示版,内容实施以咨询报告文字版为准。、
康缘药业财务管理报告
第一部分
公司治理
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一、现状分析
(一)康缘药业管理关系
(二)康缘药业财务管理模式
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二、医药行业的内控要点和普遍问题
(一)、医药行业内控要点股东方与经营者责权不清,越位管理
激励机制不明确
销售收入的确认和应收帐款的管理风险控制体系严重缺乏
产品的流通环节董事会对经营者授权体系未建立
投资重心下移后的扁平化管理方式需确立
销售费用的管理天业与哈慈沟通不畅,文化有待融合
下属企业和外地分公司帐外资金的管理部分企业负责人市场意识淡薄,易于小富
即安
投资和经营重心下移后的扁平化管理方式的确立部分企业缺少大股东支持