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加强企业货币资金内部控制的探讨�
初江松�
�哈尔滨乐进达通讯有限公司�
摘�要:货币资金是流动性很强的资产,贯穿经济活动的全过程,是企业经营活动的“血液”, 它在流动和周转中实现增值和效�
益。因此,建立健全货币资金内部控制体系,合理和有效地使用资金,显得非常重要。文章提出了加强我国企业货币资金内部控制的�
对策。�
关键词:货币资金内部控制�措施�
中图分类号:���文献标识码:��文章编号��������������������������������
针对我国大多公司货币资金内部控制�也能容易被发现,不但使内部会计控制得�均进入收入账户,收入账户的各项资金的�
现状一一内部控制得不到企业重视; 国家�到实施,而且能提高作业效率。说到职权�划拨均由集团总部进行,总部按经审核的�
有关政策没有得到很好的贯彻;货币资金�分离,大家就会想到“出纳不能管账”,其�各分支机构的现金流量预算表�按时间跨�
内部控制体系改革落后和�����选型问题。�实内部控制所讲的职权分离也是体现在各�度分为年度、月度、周的预算�从收入账�
本文认为应采取以下几方面措施对货币资�个经营管理环节的。本文在第三部分会举�户划出到支出账户,收入账户中剩余部分,�
金内部控制加以改进和完善。�例说明企业货币资金如何在层层管理环节�直接划入总部账户,分支机构收入账户不�
中进行内部控制设计。�足其支出时, 由总部账户划拨,有必要时�
�打破传统观念,完善货币资金的内部控�还可以在所属企业之间进行资金的划拨。�
制制度��根据新的市场环境,设计相应货币资�
企业内部控制是指单位为了保证各项�金内部控制体系��根据企业自身特点,选择合适的���类型�
业务的有效进行,确保资产的安全和防范�企业的经营活动是不断变化发展的,�企业在选型过程中需要考虑以下几方�
舞弊行为,实现经营目标等而制定和实施�应根据变化的情况不断调整内部控制的思�面的因素。�
的一系列具有控制职能的方法、措施和程�路,使内部控制与企业经营变化相适应。目���软件功能适用性~ 一明确企业管理�
序。首先,应提高内部控制理论及实务的�前大多公司选择网上银行业务, 这就需要�的各项要求,就软件进行匹配分析,了解�
研究水平,把内部控制在理论和方法上从�企业设计实施与网上银行业务相匹配的内�软件对企业业务处理要求的吻合度。�
审计范畴中解放出来。现代控制不能局限�部控制体系。网上银行开通后,资金划转不���软件的灵活性和可扩展性一一����
于会计口径,更不能满足于审计视野, 一�受时间的限制,传统的支票、印鉴已不起作�软件服务于企业管理,企业管理的要求随�
个单位建立内部控制制度是其内在要求,�用,取而代之的是资金额度授权。因此,企�着企业规模的增长、市场环境的变化等因�
而不是为了减少审计费用。其次,若要企�业应根据新业务的特点设计新的货币资金�素在不断变革。�
业注重组织内部控制制度建设并督促实�内部控制体系,不能滞后于新业务的开展。���软件运行的稳定性与易用性一一软�
施,使内部控制真正成为企业的一种基本�企业可以采用操作授权、口令控制、数据加�件的稳定性关系到企业日常工作运行的效�
制度。内部控制理论必须打