文档介绍：自来水公司计算机审计初探今年8月,**审计局统一调配人员组成审计组对自来水公司2007年资产负债损益进行了审计,完成了对自来水公司财务数据、业务数据的采集转换,数据分析等过程,重点对水费收入进行了计算机辅助审计。具体作法如下:一、数据的采集与转换1、建立审计项目(略)2、ss数据库。采集步骤如下:采集转换——业务数据——采集数据——选择存储到原始数据资料树——新建导入定义――ss,被审计单位提供的数据库。二、审计分析因该单位仅水费收入进行了计算机管理,所以我们仅对水费收入进行了分析,首先了解到该单位收费系统由专业的软件开发商研制开发。其次根据平时审计过程中收费项目存在的问题,对水费收入进行以下几个方面的分析:一是将业务数据水费收入与财务数据水费收入核对是否相符;二是分析是否存在自立项目收费,超标准收费,水费收入是否完整、是否存在设置账外账等几方面的问题,具体操作如下:1、业务数据水费收入与财务数据水费收入进行核对具体步骤,水费收入的确定:找出与水费收入的相关表“业务_frcord”,因该表涉及到2004至2007年7月30日止的数据,所以需要我们通过sql语句查询需要的字段和数据。设置语句如下:slc[自动用户号],[自动水表号],[记帐年月],[应收水费],[滞纳金],[补收金额],[应收现金],[实收现金],[水资源费],[排污费],[上次结余],[本次结余],[发票流水号],[抄表数量],[计费数量],[收银时间],[收银员]from[业务_frcord],点执行sql语句到排列表,得到2004至2007年7月30日止的数据,再设置过滤条件:(1)字段名称选择:收银时间,运算符设置:大于2006-01-01并且小于2006-12-31,则过滤出2006年度实际收到水费收入***万元,其中:净水费***万元,水资源费***万元,排污费(实为水费附加)***万元,滞纳金****万元,补收金额***万元,水费计费数量为***万吨;(2)字段名称选择:记账年月,运算符设置:大于2005-12并且小于2006-12,则过滤出2006年度应收水费收入(按抄表日期)***万元,其中:净水费***万元,水资源费***万元,排污费(实为水费附加)***万元,滞纳金***万元,补收金额***万元,抄表数量为***万吨。发现疑点:确定财务账采用的是收付实现制,所以应以收银日期过滤出来的数据进行比较,财务数据反映主营业务收入为***万元,与按收银日期过滤出的收入***万元核对,差额为***万元。落实疑点:查找差额原因:(1)2005年12月收入纳入2006年元月核算***万元,(2)2007年元月1日至7日收入纳入2006年12月核算***万元,(3)监察补收收入***万元,(4)其他***万元。2、是否存在超范围收费情况的分析查阅相关物价收费项目,得出随水费一同征收的具体项目有:净水费、水资源费、水费附加、垃圾费(为代收费,不含在水费收入中)。查找疑点:按上述操作步骤得到2006年度业务收费数据,发现收费项目中多了一项排污费,少了一项水费附加收入。经询问,该单位负责人否认收取排污费这一事实。排污费是否就是水费附加呢落实疑点:找出家中平时交纳水费的收据三张,由于数据库中收费表没有用户名,仅有发票流水号与发票上的号码一致,所以可以通过过滤条件:字段名称选择发票流水号,运