文档介绍：自来水公司计算机审计初探和自来水厂个人述职报告汇编自来水公司计算机审计初探自来水公司计算机审计初探今年8月,**审计局统一调配人员组成审计组对自来水公司20**年资产负债损益进行了审计,完成了对自来水公司财务数据、业务数据的采集转换,数据分析等过程,重点对水费收入进行了计算机辅助审计。具体作法如下:一、数据的采集与转换1、 建立审计项目(略)2、 数据的采集转换通过询问确定该单位业务数据使用的是aess数据库。采集步骤如下:采集转换一一业务数据一一采集数据一一选择存储到原始数据资料树一一新建导入定义一一添加aess,被审计单位提供的数据库。二、审计分析因该单位仅水费收入进行了计算机管理,所以我们仅对水费收入进行了分析,首先了解到该单位收费系统由专业的软件开发商研制开发。其次根据平时审计过程中收费项目存在的问题,对水费收入进行以下几个方面的分析:一是将业务数据水费收入与财务数据水费收入核对是否相符;二是分析是否存在自立项目收费,超标准收费,水费收入是否完整、是否存在设置账外账等几方面的问题,具体操作如下:1、业务数据水费收入与财务数据水费收入进行核对具体步骤,水费收入的确找出与水费收入的相关表“业务_afeereordv,因该表涉及到20**至20**年7月30日止的数据,所以需要我们通过sql语句查询需要的字段和数据。设置语句如下:selet,,,,,,,,,,,,,,,,from,点执行sql语句到排列表,得到20**至20**年7月30日止的数据,再设置过滤条件:(1) 字段名称选择:收银时间,运算符设置:大于20**—01—01并且小于20**—12—3则过滤出20**年度实际收到水费收入***万元,其中:净水费***万元,水资源费***万元,排污费(实为水费附加)***万元,滞纳金****万元,补收金额***万元,水费计费数量为***万吨;(2) 字段名称选择:记账年月,运算符设置:大于20**—12并且小于20**—1则过滤出20**年度应收水费收入(按抄表日期)***万元,其中:净水费***万元,水资源费***万元,排污费(实为水费附加)***万元,滞纳金***万元,补收金额***万元,抄表数量为***万吨。发现疑点:确定财务账采用的是收付实现制,所以应以收银日期过滤出来的数据进行比较,财务数据反映主营业务收入为***万元,与按收银日期过滤出的收入***万元核对,差额为***万元。落实疑点:查找差额原因:20**年12月收入纳入20**年元月核算***万元,20**年元月1日至7日收入纳入20**年12月核算***万元,监察补收收入***万元,其他***万元。2、 是否存在超范围收费情况的分析查阅相关物价收费项目,得出随水费一同征收的具体项目有:净水费、水资源费、水费附加、垃圾费(为代收费,不含在水费收入中)。查找疑点:按上述操作步骤得到20**年度业务收费数据,发现收费项目中多了一项排污费,少了一项水费附加收入。经询问,该单位负责人否认收取排污费这一事实。排污费是否就是水费附加呢?落实疑点:找出家中平时交纳水费的收据三张,由于数据库中收费表没有用户名,仅有发票流水号与发票上的号码一致,所以可以通过过滤条件:字段名称选择发票流水号,运算符设置为发票上的号码,点增加,重复以上操作,选择三张发票流水号,可同时过滤出三张发票上所有的收费项目。发