文档介绍：第九章政府间的的的转移支付制制度的转移支付制制度
第一节政府间财政转移的基本原理

一一一、一、、、政府间财政转移支付的含义政府间财政转移支付的含义
通常,政府之间财政关系的协调是通过分税制制和和转移支付制制度两大系统相互配合、共同运作来实现的,
从而形成预算管理体制制的基本构架,其中,前前者是政府间的收入制制度,后者是政府间的转移支付制制度。
转移支付制制度是政府间的财力力进行单方面转移的活动动进行规范的制制度体系。目前前,对政府间资资金划转的
称谓很多,包包括转移支付、政府转移支付、政府间转移支付、政府间财政转移支付等,在现实表述上,人
们往往将其混用,仔细鉴别,四者的概念不同,其相互之间具有密切联系、但其内涵和和范围不尽一致。
。按照联合国《1990 年国民账户修订案》的定义,转移支付是指货币资资金、商品品、服务务或
金融资资产的所有权由一方向另一方进行单方面的无偿性转移,转移的对象可以是现金,也可以是实物。
。根据据国际货币基金组织编写的《政府财政统计手册》中的支出分析框架,政府转移
支付包包括两个层次,一是指国际间的转移支付。这种转移支付的对象是其他国家、国际组织或跨跨国组织,
具体包包括对外捐捐赠赠、对外提提供商品品和和劳劳务务、向国际组织或跨跨国组织交纳会费费等。二是一个国家内部的转移
支付。这种转移支付包包括政府向家庭的转移支付,如养老金、失业救济金、价格补贴贴、住房补贴贴等;政府
向国有企业提提供的补贴贴,如向城市运输、供水和和污水处理等公共企业提提供的一般补贴贴和和基本建没投资资等;
各级政府上下级之间的资资金转移,包包括共享税的分配、上级政府拨给下级政府的各种补助助、下级政府向上
级政府提提供的补助助等。
。在分级预算管理体制制中,因为经济社会发展的不平衡,各级各地政府之间的财力力
及其使用存在较大的差别,政府收支的划分不可能也难以使各级各地的收支完全对应均衡,从而出现政府
收支的纵向不均衡和和横向不均衡。针对此,需要运用转移支付的方式来实现财政体系内各级次和和各地方预
算收支的最终均衡。政府间转移支付就是一个国家内部的各级政府之间或同级政府之间在既定的职能、支
出责任和和税收划分框架下,通过财政性资资金的拨付来调节各政府收支水平的一项制制度。
可见,以上四个概念之间存在明显的外延上的差异,在内涵上存在明显的包包容关系,转移支付、政府
转移支付、政府间转移支付、政府间财政转移支付涵盖的范围由大到到小依次递推推,即:政府间财政转移支
付属于政府转移支付中的一部分,转移支付包包括了政府转移支付、政府间转移支付、政府间财政转移支付
等。当财政全面管理政府的一切资资金时,政府间转移支付和和政府间财政转移支付这二者的概念相同;否则
政府间转移支付的涵盖范围大于政府间财政转移支付。政府间财政转移支付制制度的建立和和完善成为分税制制
财政管理体制制的重要内容。相对于分税制制而言,转移支付制制度应该更加加注重公平,转移支付资资金的分配方
法趋趋于公平、公开、公正、合理,有效地缓解了地区间财力力不平衡状况。
本章的重点是政府间的财政转移支付,但为了论述上的简便起起见,往往简称为转移支付,或政府间转
移、政府间财政转移等。

二二二、二、、、政府间财政转移支付制制度的成因政府间财政转移支付制制度的成因
规范的转移支付制制度一般以各级政府基本公共服务务能力力均等化化为目标,在合理划分政府间收入和和事权
的基础上,采用科学的方法,核定各地方政府的“标准收入能力力”和和“标准支出需求”,据据此确定均衡拨款;
同时辅之以必要的专项拨款。
(一)调节财政纵向和和横向平衡
。这是指由于地方政府所承担的支出责任与它们的收入能力力不相匹配所造成的地方本级财
政收支的不平衡。修正这种失衡需要估计出各地方政府实际的支出需要以及实际的收入增长能力力。世界银
行推推荐的衡量财政失衡的指标是财政支出自给率,即本级收入占本级支出的百分比。如果相对于地方政府
本级收入而言,地方政府的支出水平相当高,纵向失衡严重;反之则纵向失衡可能要少一些。地方政府的
税收自主权是有限的,筹集的大部分财力力往往集中在中央,在美国,联邦财政收入达到到财政总收入的 60%
以上,在日本,此比例更是超超过 70%,中国经济发展事实上是由地方政府贯贯彻执行的,大约 70%的公共支
出发生在地方,即省、市、县、乡;其中 55%以上的支出是在省级以下。政府间的收入划分往往引起起纵向
财政不平衡。纵向不平衡就是地方政府所承担的支出责任与它们的自主收入能力力之间存在着失衡。
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地方收支缺口可通过两种途