文档介绍：税收筹划课程项目载体设计项目一税收筹划导论模块一中国现行税制简介教学目标:了解我国现行税制构成及特点工作任务:我国现行税制构成及特点的学****项目活动1:了解我国现行税制构成。项目活动2:掌握我国现行税制的特点相关知识:流转税,所得税,财产税,特定行为与目的税。练****你或你的家人一年内会缴纳哪些税收?这些税收是怎么计算和征缴的?模块二顺法避税与逆法避税教学目标:掌握顺法避税与逆法避税;知道逆法避税的主要方法和反逆法避税工作任务:顺法避税与逆法避税。项目活动1:顺法避税。项目活动2:逆法避税及其主要危害和方法。活动项目3:反逆法避税。相关知识:顺法避税,逆法避税,反逆法避税。练****何谓逆法避税?为什么要实行反避税?模块三税收筹划的概念教学目标:掌握税收筹划的概念及其特征工作任务:税收筹划的概念及其特征。项目活动1:税收筹划的定义。项目活动2:税收筹划的特征。相关知识:国外学者对税收筹划定义的阐述,国内学者对税收筹划定义的阐述,顺法性,事前性,综合性。练****什么是税收筹划?税收筹划具有哪些特征?模块四从政府视角看税收筹划的必要性教学目标:理解税收筹划对于国家的必要性工作任务:税收筹划对于国家的必要性。项目活动1:实现国家宏观调控目的。项目活动2:促进税法进一步完善。项目活动3:有利于涵养税源。相关知识:宏观调控,税源练****从国家税收筹划角度分析我国采用复合税制的意义?模块五从企业视角看税收筹划的必要性教学目标:理解税收筹划对于企业的必要性工作任务:税收筹划对于企业的必要性。项目活动1:直接经济利益。项目活动2:提高纳税人的纳税意识与税收管理意识。相关知识:直接经济利益练****从企业税收筹划角度分析我国采用复合税制的意义?模块六税收筹划的可能性教学目标:了解税收筹划产生的主观动因和其可行的客观条件工作任务:税收筹划的可能性。项目活动1:税收筹划产生的主观动因。项目活动2:税收筹划可行的客观条件。相关知识:税制要素的差异,地方税收制度的差异,国际间税收环境的差异,税收竞争练****1、税收筹划的主要目的是什么?为什么有效的税收筹划并不等于是税负最小化?2、请查阅资料,:掌握如何去规避额外税负工作任务:规避额外税负。项目活动1企业自身税务处理不当造成多缴税款项目活动2企业无意违反税法而导致的税务处罚项目活动3企业误解税收政策而多承担税负项目活动4税务机关处理错误导致企业的涉税损失相关知识:税收政策、涉税损失练****某企业2001年度的销售收入为1200万元,企业当年业务宣传费的账面列支金额为6万元。年终汇算清缴时,经税务部门审核,该企业销售费用中有一笔3万元的“展览费”没有列入业务宣传费,其实际业务宣传费应为6+3=9万元,超出企业按销售收入5‰的比例可以列支6万元业务宣传费的标准,超限额标准的3万元业务宣传费应调增应纳税所得额。企业申辩说这笔展览费确实是参加博览会展销的费用,应属于销售费用。但由于其未按规定取得展览的合同书、邀请函等凭证,仅有一张发票,摘要是“展览费”,为此,税务人员仍然认定这项费用属于“业务宣传费”,其理由是企业没有合理证明说明该项费用不是产品宣传费。为此,企业只好调增了应纳税所得额3万元,多缴纳了3×33%=。本案例是属于因纳税人凭证残缺造成核定税款偏高的情形。该企业由于未能取得有效凭证以证明其该项支出属于“销售费用”,因此被税务人员认定为是“业务宣传费”,从而无法在计算应税所得时进行全额扣除,只能按照税法规定的业务宣传费扣除标准进行部分的税前抵扣。模块二优化纳税方案教学目标:掌握如何去优化纳税方案工作任务:优化纳税方案。项目活动1:优化纳税方案相关知识:优化纳税练****2006年9月,北京市某商业银行职工王义因父母年迈多病,辞职到长沙工作以方便照顾父母。为此,王义准备购买长沙某小区130平方米的普通住宅自住,其市场价520000元,同时将自己在北京购买并居住已四年十个月的80平方米普通住宅出售,售价为560000元(参照同期北京商品住宅平均价格7000元/平方米),该住宅(包括各种税费)原价为300000元。契税适用的税率为3%。那么,王义应该怎样出售旧住宅、购买新住宅,承担的税收负担最轻呢?根据换购普通住宅的时间不同,我们讨论以下四种方案:方案一:出售个人购买且居住不满五年的住宅,并在一年以后购买新住宅。(1)应纳营业税=560000×5%=28000元应纳城建税、教育费附加=28000×(7%+3%)=2800元(2)出售住宅合同按“产权转让书据”税目缴纳印花税应纳印花税=560000×%=280元购买商品房也是按“产权转让书据”税目缴纳应纳印花税=520000×%=260元办理新住宅房屋产权