文档介绍：企业所得税习题单项选择题1、某软件生产企业为居民企业,2009年实际发生的工资支出500万元,职工福利费支出90万元,职工教育经费60万元,其中职工培训费用支出40万元,2009年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额(   )万元。                 【答案】C【解析】职工福利费应调增所得额=90-500×14%=20(万元);职工教育经费应调增所得额=60-40-500×%=(万元);合计应调增应纳税所得额20+=(万元)。2、2009年某居民企业实现商品销售收入2000万元,发生现金折扣l00万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。2009年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计(   )万元。                          【答案】B  【解析】销售商品涉及现金折扣,应按照折扣前的金额确定销售收入。业务招待费按发生额的60%扣除,但不得超过当年销售收入的5‰;广告费和业务宣传费不得超过当年销售收入的15%。可扣除业务招待费=2000×5‰=10(万元)<30×60%;可扣除广告费、业务宣传费=2000×15%=300(万元);合计可扣除10+300=310(万元)。3、2009年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),2008年度经核定结转的亏损额30万元。2009年度该企业应缴纳企业所得税(   )万元。           【答案】B【解析】企业发生的公益性捐赠支出,不得超过年度利润总额的12%部分,准予扣除。扣除限额=(5000+80-4100-700-60)×12%=220×12%=(万元)当年应纳税所得额=220+(50-)-30=(万元)当年应纳所得税额=×25%=(万元)。4、某公司2009年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金100万元,借用期限6个月,支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元,借用期限9个月,支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为( )万元。 【答案】D 【解析】银行的利率=(3×2)÷100=6%;可以税前扣除的职工借款利息=80×6%÷12×9=(万元);超标准=4-=(万元);应纳税所得额=30+=(万元)5、某企业2009年销售收入1000万元,年实际发生业务招待费10万元,该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少? 【答案】B 【解析】发生额6折:10×60%=6(万元);限度:1000×5‰=5(万元)。两数据比大小后择其小者:其当年可在所得税前列支的业务招待费