文档介绍：企业内部控制知识竞赛(2013年)试题及参考答案
1、下列选项中,通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有(BCD)
“三重一大”决策制度、办法、程序
《环境保护法》,受到环保部门的严厉处罚
,流失率达到50%
2、关于企业采购业务内部控制,下列说法正确的有( BD)
,避免采购业务集中
,应当组织相关专家进行论证,实行集体决策和审批
3、关于内部控制评价范围,下列说法错误的有(BC)
,应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准
,其所有的业务流程都应当进行内部控制评估
,如果评估范围出现变化,应经过公司董事会或授权机构的审批
4、企业编制、对外提供和分析利用财务报告,应当关注的风险有(ABC)
,可能导致企业承担法律责任和声誉受损
,误导财务报告使用者,造成决策失误,干扰市场秩序
,难以及时发现企业经营管理中存在的问题,可能导致企业财务和经营风险失控
5、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求,正确的有(D)
、重要缺陷和重大缺陷一旦发现,应立即报告
、重要缺陷应定期(至少每年)报告,重大缺陷应立即报告
、重要缺陷和重大缺陷应定期(至少每年)报告
(至少每年)报告,重要缺陷和重大缺陷应立即报告
6、关于企业担保业务内部控制,下列说法正确的有(ABCD)
,规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,在授权范围内进行审批,不得超越权限审批
。企业内设机构未经授权不得办理担保业务
,与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避
,企业应当重新履行调查评估与审批程序
7、主板上市公司开展内部控制评价的频率为(B)
8、关于企业人力资源管理内部控制,下列说法错误的有(AB)
,应当切实做到因人设岗、以人选岗,确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
,应直接解除劳动合同
,可能导致法律诉讼或企业声誉受损
9、下列各项中符合有效控制原则的有(ABC)
,公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告,明确投资方案、回报率等内容
,规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等,并规定相应的处罚条款
,通过试生产充分验证产品性能,在获得市场认可后方可进行批量生产
10、在财务报告内部控制审计过程中,注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括(BCD)
,以及其他不会导致财务报表发生重大错报,但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊
11、关于合同管理内部控制,下列说法正确的有(AD)
,除即时结清方式外,应当订立书面合同
,企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的,可以协议补充
12、企业在确定职权和岗位分工过程中,应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有(
ABC)