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文档介绍：第一编财务管理基础
第一章财务管理概述
第一章财务管理概述
一、区分会计与财务管理
二、什么是财务管理
三、财务管理的目标
四、现代企业的代理制度
五、财务管理的环节
一、会计与财务管理
举例:如企业从银行借款1000万业务。
从财务管理角度涉及两个方面:
一是借款属企业筹资活动,是财务活动的一个方面;
二是需处理与银行的关系,是财务关系的一个方面。
1、企业会计人员的工作范围
记账:
借银行存款1000万
贷长期借款1000万
报账:
将此业务体现在财务报表之中
要求:及时、准确。
2、财务管理人员的职责
财务
管理
人员
企业
银行
(1)
(1)分析:企业有用款需求
(2)
(2)申请:根据银行的条件,提供可行性报告及申请等
(3)
(3)监控:对款项的使用进行监控(成本、效益)
(4)
(4)维护:满足银行的后续要求,维持良好的银企关系
事前分析协调
事后监控维护
固定资产
会计:要求建立固定资产明细账(卡)
,按税法要求计提折旧,转让、报废、
购进时进行相应的账务处理。
财务管理:需要掌握每一项主要资产的
使用状况,使用效率,决定继续使用还
是及时出售的决策。
购置新设备时,需要进行可行性的研究
,分析其相关的成本收益,为此项投资
决策提供财务数据支持。
会计
工作结果:
财务报表
作用:
对外报送
要求:
符合相关
法律要求
工作标准:
及时,准确
定式
财务管理
工作结果:
定期或不定
期的财务报
告
作用:
内部报告
为经营决策
提供支持
(资金+数据)
要求:熟悉企业的
发展目标,创造性
完成各项工作。
会计与财务管理的区别
体现于财务报表的每一个项目之中
两者区别实际是针对同一工作载体的截然不同的两项工作。
会计部门为财务管理部门提供基本财务数据来源
财务管理部门需要根据各部门的数据信息进行分析、加工,以便从财务角度指导各部门的工作(会计部只是其中之一),为企业经营决策提供有效的财务支持。
二、什么是财务管理
(一)完成财务活动
筹资活动、投资活动、资金营运活动和分配活动
(二)处理财务关系