文档介绍：广州化妆品公司2016年现金预算学号:1011330727姓名:邹佳贝学校:湖南财经工业学院指导老师:王成文专业班级:13会计7班摘要:随着金融行业的兴起,会计工作越来越普遍。与此同吋,现金预算也越来越重要。现金预算(CashBudget)是指用于预测组织还有多少庳存现金,以及在不同时点上对现金支出的需耍量。不管是否可以称之为预算,也许这是企业最重耍的一项控制,因为把可用的现金去偿付到期的债务乃是企业生存的首要条件。一旦出现库存、机器以及其他非现金资产的积压,那么,即便冇了对观的利润也并不能给企业带来什么好处。现金预算还表明可用的超额现金量,并能为盈余制定营利性投资计划、为优化配置组织的现金资源提供帮助。本论文主耍根据广州化妆品公司2016年的实际情况,对其现金预算进行会计分析并设计方案。现金预算是宥关预算的汇总,由现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金的筹集和运用四个部分组成。综合布线是1、确定现金收入2、计划现金支出3、编制现金预算表关键词:广州化妆品公司,分析,设计方案,综合布线,现金预算表刖S随着经济的发展,社会的进步,会计预算越来越有必要和重要。1、提高企业回避财务风险的能力企业经常需耍宥足够的现金來支付职工工资,偿付放付账款与票裾以及其他到期债务,不能及吋偿付债务,称为“无偿债能力”。无偿债能力的企业,可能被迫宣告破产。即使经营管理得很好的企业,在市场银根紧缩、自身搞基木建设、扩大销售活动或生产规模的时期,有时也会感到头寸短绌。因此,企业经营者必须小心翼翼的规划现金流量,使手头现金随时够用。凯恩斯的货币需求理论指出,企业特育现金的动机主要育三个:第一,交易动机。这是营业性和资本性的0的所产生的一种闩常、Ik务需要。第二,预防动机。这是为Y应付意外事件而做的现金准备。第三,投机动机。其真正含义是企业应持有足够的现金以抓住随时可能出现的盈利机会.。作为生产经营单位,企业应确定最合理的现金持有量,即现金存量花费的代价最低,又能确保现金需求的持冇量水平。如果现金持宥量太大,会降低企业收益水平;如果现金持宥量太小,又可能影响交易的正常进行以及意外的现金需要,产生中断交易的风险。这就要求财务人员下一番功夫,测定出木企业最合理的现金持有量。最合理的现金持有量能使企业的现金机会成本、管理成本和短缺成本三者的综合成本最低。其中,机会成本是指企业为了维持一定的现金存量血放弃了一些投资获利的机会;管理成本是指企业对置存的现金资产进行管理而需要支付的代价;短缺成本是指企业由于缺乏必要的现金资产,不能应付必要的业务开支,而使企业蒙受各种损失。企业可根据三种成木与现金持有量的关系,利用“现金持有量成木分析图”法找出三者综合成本最低点。企业在这个成本最低点时的现金持有量,即为企业最合理的现金持冇量。现金预算通过对现金持冇量的安排,可以使企业保持较高的盈利水平,同时保持一定的流动性,并根据企业对资金的运用水平决定负债的种类结构和期限结构,使企业在债务到期吋不至于很被动。在市场经济条件下,企业面临各种各样的风险,而其屮对企业影响最大的则属财务风险。财务风险最主要的表现形式就是支付风险,这种风险是由企业未来现金流量的不确定性与债务到期H之间的矛盾引起的。许多企业正是没冇处理好二者之间的关系,影响企业的正常生产经营活动,甚至于破产。现金预算吋以预测未来吋期企业对到期债