文档介绍：应交增值税审计报告附注披露 XXXXX有限公司XX年度财务报表附注货币单位:除特别注明外,均为人民币元一、公司基本情况 XXXX有限公司于XX年XX月XX日经XXXX工商行政管理局芙蓉分局登记注册,取得注册号为XXXX5的企业法人营业执照;住所:XXXXX房;法定代表人:XXXX;注册资本:人民币XXX(转载于:写论文网:应交增值税审计报告附注披露)X万元;实收资本:人民币XXXX万元;企业类型:XXXX。经营范围:XXXX 二、会计核算前提的说明本公司无不符合会计核算前提的情况。三、公司主要会计政策、会计估计1、会计制度公司执行企业会计准则、《企业会计制度》及其补充规定。2、会计期间公历1月1日至12月31日。3、记账本位币以人民币为记账本位币。4、记账基础和计价原则公司会计核算以权责发生制为记账基础,以历史成本为计价原则。5、现金等价物的确定标准现金等价物为本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 6、坏账核算方法公司采用直接转销法核算坏账损失。坏账的确认标准为:①债务人破产或者死亡,以其破产财产或者遗产清偿后,仍然无法收回;②债务人逾期未履行其清偿义务,且具有明显特征表明无法收回。7、存货核算方法存货分类:本公司存货主要包括:库存商品、原材料、低值易耗品等大类。存货盘存制度:本公司存货采用永续盘存法。存货取得和发出的计价方法:公司购入并验收入库原材料按实际成本计价;低值易耗品和包装物于领用时一次计入成本。存货跌价准备的确认标准及计提方法: 当存在以下一项或若干项情况时,将存货的账面价值全部转入当期损益,一次性予以核销:①已经霉烂变质的存货;②已经过期且无转让价值的存货; ③生产中不再需要,并且已无使用价值和转让价值的存货;④其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。当存在以下情况之一时,计提存货跌价准备: ①市价持续下跌,并且在可预见的未来无回升的希望;②使用该项原材料生产的产品成本大于产品的销售价格; ③因产品更新换代,原有库存材料已不适应新产品的需要,而该原材料的市场价格又低于其账面成本; ④因提供的产品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化,导致市场价格逐渐下跌; ⑤其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。本公司由于上述原因造成的存货成本不可收回的部分,期末采用成本与可变现净值孰低计价原则,按单个存货项目的成本低于可变现净值差额提取存货跌价准备,计入当期损益。 8、固定资产计价及其折旧核算方法①固定资产标准使用期限在一年以上的房屋建筑物、机器设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等,以及不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在XX元以上,并且使用期限超过两年的作为固定资产管理。②固定资产计价固定资产按实际成本计价③固定资产折旧方法为直线法,预计残值率5%。④固定资产减值准备本公司在期末或年度终了,对固定资产逐项进行检查,如果固定资产的市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值,则对可收回金额低于固定资产账面价值的差额,按单项资产计提固定资产减值准备。 9、无形资产计价与摊销方法无形资产按取得时发生的实际成本计价,自行开发并按法律程序申请取得的,按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的实际成本。摊销时,有合同期限或法律规定了期限的按不超过合同期限或法律规定的有效期限,自取得当月起分期平均摊销,无合同或法律规定有效期限的,按不超过10年的摊销期限分期平均摊销。 10、长期待摊费用摊销方法长期待摊费用除开办费在开始取得第一笔收入的当月一次计入损益外,按预计受益期限分期平均摊销。 11、收入的确认原则①销售收入的确认:企业已将所有权上的主要风险和报酬转移给买方;企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制;与交易相关的经济利益能够流入企业;相关的收入和成本能够可靠计量。②劳务收入确认:劳务已经提供,相关成本能够可靠地计量,与交易相关的价款能够流入,确认营业收入的实现。 12、所得税的会计处理方法采用应付税款法核算所得税。13、利润分配税后利润按以下顺序进行分配:弥补以前年度亏损,计提10%法定盈余公积,按股东大会决议提取任意盈余公积和分配股利。 14、税项及附加税种增值税城建税教育费附加企业所得税计税依据应税销售额增值税增值税应纳税所得额税率17%7%5%25% 四、会计政策、会计估计的变更和会计差错更正①会计政策变更本报告期内无需要披露的会计政策变更。②会计估计变更本报告期内无需要披露的会计估计变更。③会计差错更正本报告期内无重大的会计差错更正。五、财务报表主要项目注释1、货币资金项目现金银行存款合计 2、应收账款明细余额及账龄分析账龄1年以内合计年末主要欠款单位列示如下: 单位名称湖南