文档介绍：资金收支计划表___月资金支出计划表备注:1、本表由各申报部门于每月月末向计财部申报,经审批后下达到各部门作为下月资金使用标准,未申报或超期申报的,计财部将不作资金预算安排。 2、本表审批程序:计财部经理——财务总监——总经理——董事长,计划表内资金支出由总经理批准执行,计划表外支出必须经董事长批准方可执行。篇二:《资金收支计划表》培训《资金收支计划表》培训一、编制原则 1、“以收定支”原则《资金收支计划表》要求按照“以收定支”原则编制,其实质是要求资金计划要做到“收支平衡、略有盈余”,这也是财务管理的职责之一。资金收支计划应按照合同约定执行,没有合同的资金收支,不能列入《资金收支计划表》。从资金收入来源看,为了强化资金计划管理和约束,体现资金计划约束机制和执行刚性,做到资金使用的精细化管理,请你们按集团资金集中管控报表和项目填列“资金计划表”。 2、“收付实现制”原则收付实现制又称现金制或实收实付制,是以现金收到或付出为标准,来记录收入的实现和费用的发生。按照收付实现制,收入和费用的归属期间将与现金收支行为的发生与否,紧密地联系在一起。换言之,现金收支行为在其发生的期间全部记作收入和费用,而不考虑与现金收支行为相连的经济业务实质上是否发生。目前我国预算会计采用收付实现制原则。我国目前采取收付实现制是与权责发生制两种会计基础,权责发生制强调的是“实质重于形式”;收付实现制强调的是“要有现金流入”。《资金收支计划表》是反映资金的流入、流出情况的,应以“收付实现制”为基础编制。企业会计核算采用权责发生制。企业编制的现金流量表编制基础是收付实现制,而非权责发生制。二、报表项目调整报表项目的通用性晟茂集团是多元化的业务集团,目前业务范围涵盖建筑施工、安装、装饰、房地产、钢铁贸易、矿产资源开发、典当等业务,因此,《资金收支计划表》的填报项目需要兼顾通用性。主表《资金收支计划表》和附表4《费用支出明细表》由各单位按照本单位业务范围,选择适用的报表项目填报;附表1《工程施工支出明细表》由建设公司、安装公司、装饰公司按照按照本单位业务范围,选择适用的报表项目填报。报表项目的调整经过两个月的试行,为了更好地反映各单位资金收支情况,对《资金收支计划表》及其附表项目调整如下: 1、资金收支计划表第7行“营业外净收入”调整为“营业外收入”; 第18行“经营费用”调整为“其他业务支出”; 第19行“管理费用”调整为“营业外支出”; 第18行“经营费用”、第19行“管理费用”合并为第20行“各项费用支出”; 第21行“相关税费”调整为“相关税费支出”; 第26行“固定资产构建”调整为“固定资产构建支出”。 2、工程施工支出明细表“人工费”项目取消“工资性津贴”、“奖金”、“其他”三项明细项目,增加“岗位工资”明细项目。“间接费”项目增加两项明细项目:第22行“1、各项规费”;第22行“企业管理费”。“分包支出”项目增加两项明细项目:第25行“1、劳务分包支出”;第26行“包工包料指出”。 3、费用支出明细表“经营费用”项目:取消第6行“商品维修费”,第7行“专设销售机支出”两项明细项目;增加“其他”明细项目。“管理费用”项目:取消第15行“董事会费”、第17行“咨询费”、第18行“诉讼费”、第20行“技术转让费”、第21行“矿产资源转让费”、第23行“排污费”六项明细项目;在“