文档介绍：广州阿旺斯复合材料技术有限公司
应收账款管理办法
 
为保障应收账款及时、安全、全额回收,确保公司权益,减少坏账损失,明确应收账款管理的基本原则,规定应收账款管理的规程。
本文件适用于所有产品销售之货款回收。
:无
“未收款”:因销货而发生的应收货款过期3天至29日止,列为“未收款”。
“问题账款”:因销货而发生的应收账款过期15天尚未收回,列为“问题账款”。
“催收款”:因销货而发生的应收货款过期30天即转列为“催收款”。
“准呆账”因销货而发生的应收账款过期90天或者客户有下列所述的情形者,其货款列为“准呆账”。
,但其征候已渐明显者。
,货款已无清偿的可能者。
,而无令人可相信的理由者,并已停止出货一个月以上者。
,并已停止出货一个月以上者。
,经签准依法处理者。
“呆账账款”系指本企业营业人员于销货过程中,所发生被骗、被倒账,收回票据无法如期兑现,或部分货款未能如期收回等情况的案件。
、客户服务部开会沟通.
.
.
、停止接单等工作。
6 内容
;
、总经理呈送应收明细清单;
,应即时布置相关责任人并追踪。
、侵占、***公司货款,致使本公司权益蒙受损失者,依人事管理规则议处,情节重大者得移送法办。
。财务部每月把当月应收、滞期超过3天、15天、30天、45天、60天、75天、90天和120天的应收账款列出明细,制成表格转给业务部经理。(表格设置:明细后设两栏,一栏是留给业务员对应收账款发生的原因进行解释,并提供相应的催款计划;另外一栏标明,如果该批货还没有在商业体系内消化,业务员应列明详细的销售计划,怎样把该批货最终售掉。
,建立应收账款核销制度。按照应收账款发生的时间顺序,以及货款回收的时间顺序逐笔核销,以准确确认应收账款的账龄;对于因质量、数量合同纠纷等没有得到处理的应收账款单独设账管理,并计提坏账准备。
:业务部、客户服务部、财务部及时发布客户状况等。
。建立应收账款账龄表就是将应收账款根据应收账款的时间长短进行时限分类。定期使用账龄表可以提早发现坏账趋势,以便采取适当行动。根据对不同账龄应收账款的收回可能性进行评估,并且用来预测变现率。
,现以该表为例进行分析。
 
企业应收账款账龄表(假定) 单位:元
客户/滞期日
甲
乙
丙
丁
戊
总计
120天
-
-
250000
-
-
250000
90天
-
50000
-
-
-
50000
60天
-
-
-
200000
-
200000
30天
-
100000
100000
-
-
200000
15天
250000
-
50000
-
-
300000
合计
250000
150000
400000
200000
0
1000000
未到期
100000
500000
0
350000
300000
1250000
信用等级
A
B
C
A
A
-
 
,四位客户滞期应收账款总额为100万元,只有客户戊无滞期应收账款。客户甲和客户丁需要进行细致分析。甲比丁的滞期应收账款多出5万元,但是丁20万元的滞期应收账款60天到期很可能对未到期的35万元有较大的影响。另一方面,尽管客户甲有25万元的滞期应收账款,但该客户仅滞期15天。同样,甲与丁未到期的35万元相比,仅有10万元未到期。两位客户的信用等级都为A级。总之,客户甲是较好的未来现金来源。因此,对于客户甲,只需要注意其25万元的滞期应收账款,精力应该放在客户丁身上。
,因为在滞期应收账款中,该客户有最大