文档介绍：税总所便函[2015]21号企业所得税年度纳税申报表部分填报口径国家税务总局所得税司关于企业所得税年度纳税申报表部分填报口径地通知     税总所便函[2015]21号对《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)〉地公告》(国家税务总局公告2014年第63号)若干具体填报口径问题,修改意见如下:文档收集自网络,仅用于个人学****一、《企业基础信息表》(A000000)之5.“104从业人数”填报说明中,“从业人数指标,按企业全年月平均值确定,……全年从业人数=月平均值×12”.文档收集自网络,仅用于个人学****经商财政部同意,修改为:从业人数指标,按企业全年季度平均值确定,具体计算公式如下:季度平均值=(季初值季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值÷4文档收集自网络,仅用于个人学****二、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A100000)第14行填报说明,“境外所得:填报纳税人发生地分国(地区)别取得地境外税后所得计算利润总额地金额”,删除“税后”,仅用于个人学****三、《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)填报说明,“二、表内、表间关系”中(一)第4行第12列、:第4行第12列=第4行第3-8-9-10列,第5行第12列=第5行第3-9-,仅用于个人学****四、《职工薪酬纳税调整明细表》(A105050)填报说明第3行“二、职工福利费支出”第4列“税收金额”中,“按第1行第4列”工资薪金支出—税收金额“×14%地孰小值填报”.修改为:按第1行第4列“工资薪金支出—税收金额”×14%,仅用于个人学****为加强企业职工薪酬地企业所得税和个人所得税比对分析,职工薪酬项目不需纳税调整地企业,,仅用于个人学****五、《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)填报说明(一)“一、有关项目填报说明”之(二)列次填报中,“除第17列外,其他列次有关固定资产原值、折旧额,均按税收规定填写”.上述第17列后,,仅用于个人学****二)上述“(二)列次填报”之4(1)中,“当会计折旧额小于税法加速折旧额时”.上述“小于”修改为“大于”.文档收集自网络,仅用于个人学****六、《政策性搬迁纳税调整明细表》(A105110)填报说明“一、有关项目填报说明”中“本表第1行‘一、搬迁收入’至第22行‘五、计入当期损益地搬迁所得或损失’地金额”,修改为:本表第1行“一、搬迁收入”至第21行“搬迁损失分期扣除”,仅用于个人学****七、《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)填报说明(一)“一、有关项目填报说明2.”中“第1行至第5行填报以前年度主表第23行(2013纳税年度前)或表A100000第19行(2014纳税年度后)”纳税调整后所得“地金额(亏损额以”-“号表示)”,上述“表A100000第19行”修改为:,仅用于个人学****二)“二、表间关系(二)=表A100000第19行”,修改为:第6行第2列=表A100000第19-20-21行,且减至0止(当表A100000第19行>0