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第-章:资产
第-节:货币资金
借:其他货币资金-银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款
贷:银行存款
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项)
贷:其他货币资金-银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款
借:其他货币资金-银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项)
借:银行存款
贷:其他货币资金-银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款
借:管理费用
贷:其他货币资金-银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款
借:交易性金融资产
投资收益
贷:银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款
借:管理费用
贷:其他货币资金-银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款
借:库存现金(银行存款)
贷:待处理财产损益
批准后;借:待处理财产损益
贷:其他应付款
营业外收入(无法查明原因)
;
借:待处理财产损益
贷:库存现金(银行存款)
批准后;借:其他应收款-XX
管理费用(无法查明原因)
贷:待处理财产损益
第二节:交易性金融资产
:借:交易性金融资产-成本
应收利息(应收股利)
投资收益
贷:银行存款(其他货币资金-存出投资款)
:
(1)收到买价中包含的股利和利息
借:银行存款(其他货币资金-存出投资款)
贷:应收股利(应收利息)
(2)持有期间享有的股利和利息
借:应收股利(应收利息)
贷:投资收益
:借:银行存款
贷:应收股利(应收利息)
:借:交易性金融资产-公允价值变动
贷:公允价值变动损益
:借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产-公允价值变动
:
投资收益=出售的公允价值-初始入账金额
(1)按售价与账面余额之差确认投资收益
借:银行存款
贷:交易性金融资产-成本
交易性金融资产-公允价值变动
投资收益
(2)按初始成本与账面余额之差确认投资收益、损失
借:(贷)公允价值变动损益
贷:(借)投资收益
第三节:应收及应付款项
(因债务人抵偿债务取得的或收到偿还货款的票据)
借:应收票据
贷:应收账款
借:应收票据(面值)
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
借:银行存款
贷:应收票据
借:应收账款
贷:应收票据
(未到期背书转让)
借:原材料/材料采购/库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应收票据
如有差额“借”后“贷”银行存款
借:银行存款
财务费用
贷:应收票据
(销售商品提供劳务收取的款项(赊销))
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
借:应收账款
贷:银行存款
借:银行存款
贷:应收账款
借:银行存款
财务费用
贷:应收账款
借:应收票据
贷:应收账款
(向单位预付款项)
借:预付账款
贷:银行存款
借:原材料/材料采购/库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
(预付<货款)
借:预付账款
贷:银行存款
(预付>货款)
借:银行存款
贷:预付账款
发生时:借:其他应收款
贷:材料采购/银行存款
收回时:借:银行存款
贷:其他应收款
当期应计提的坏账转杯=当期按应收款项计算应提坏账准备金额-(或+)“坏账准备”科目的贷方(