文档介绍：增值税申报表填写 16 个细节问:小规模纳税人(非个体工商户和其他个人)有代开增值税专用发票的情形,本季度销售额包括代开部分不超过 9 万, 符合小微企业标准。对于代开的部分,如何填写增值税申报表?答: 代开专票视不同情况分别填列在第2 栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”、 第 1 栏“应征增值税不含税销售额( 3%)”或者第 5 栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”、第 4 栏“应征增值税不含税销售额( 5%)”;小微免税销售额填列在第 10 栏“小微企业免税销售额”以及 18 栏“小微企业免税额”;代开专票预缴税额填列在第 21 栏“本期预缴税额”。2问: 既享受小微企业免税的优惠又有差额征税应税服务事项,《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用) 附列资料》第 8 栏“不含税销售额”是否必须填列在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第 1 栏“应征增值税不含税销售额( 3%征收率)”“本期数”“服务、 不动产和无形资产”栏次?答:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》由发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写, 各栏次均不包含免征增值税项目的金额。 享受小微企业免税优惠的企业,即使有差额征税应税服务事项,不需要填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》。3问:营改增后,地税发票延用期间,继续使用地税发票的营改增业务, 应该在地税还是国税申报?答:应在国税申报缴纳增值税。增值税一般纳税人申报时填写到《增值税纳税人申报表附列资料(一)》“开具其他发票”栏中;增值税小规模纳税人申报时填写到《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1、 4、 9 栏中。4问: 纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票, 2016 年 5 月 1 日以后补开了增值税普通发票, 该部分发票在营改增后该如何填报?答: 在地税机关已申报营业税未开具发票的业务, 2016 年 5 月 1 日以后补开增值税普通发票的, 不需要再就该部分申报缴纳增值税。5问: 须挂账的纳税人应如何填列一般纳税人主表第 13 栏“上期留抵税额”?答:本栏“一般项目”列“本月数”:试点实施之日的税款所属期填写“ 0”;以后各期按上期申报表第 20 栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本月数”填写。本栏“一般项目”列“本年累计”: 反映货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额。试点实施之日的税款所属期按试点实施之日前一个税款所属期的申报表第 20 栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写; 以后各期按上期申报表第 20 栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本年累计”填写。6问:《本期抵扣进项税额结构明细表》与《增值税纳税申报表附列资料(二)》有什么勾稽关系?答:《本期抵扣进项税额结构明细表》第 1 栏“税额”列 - 《附列资料(二)》第12 栏“税额”列 - 《附列资料(二)》第 10栏“税额”列 - 《附列资料(二)》第 11 栏“税额”列。7问: 企业购进需分期抵扣进项税额的不动产,应如何填写《不动产分期抵扣计算表》?答: 全部进项税额填入该表第 2 列“本期不动产进项税额增加额”, 本期允许抵扣的 60%填入该表第 3 列“本期可抵扣不动产进项税额”。8问: 企业购进需分期抵扣进项税额的不动产,留待第 13 个月从销项税额中抵扣的部分应如何填写《