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论中小企业内部控制制度的建设
陈秀洁中天运会计师事务所辽宁分所辽宁沈阳 110003
摘要:本文通过对中小企业内部控制制度的现状分析,提出关于内控制度建设的几点建议。
关键词:中小企业;内部控制制度;建设方法
中图分类号: 文献标识码:A 文章编号:1001-828X(2010)06-0102-01
中小型企业由于其产出规模小、人员较少且一般身兼数职、资(三)原则性和灵活性协调配合
本和技术构成较低、资金薄弱等因素,使得其管理缺乏内部控制的观企业在制定内部控制时必须遵守国家的法律法规和政策,但
念,或者是将内部控制制度视为一纸空谈,从而使内部控制成为中小同时也必须注意到企业运转特点,即企业人、财、物、信息各种因
企业管理工作的盲点。这无疑增加了企业的经营风险,影响了中小企素,产、供、销各个过程,筹资、投资、收入与分配各个环节,都
业的经济效益,如何在优胜劣汰的市场竞争中实现企业经营规模的快要综合发挥作用。协调配合原则是指各项经营管理活动中,各部门
速扩大和经济效益的高速增长,除了选择风险小、盈利性强的投资项或人员必须相互配合,各岗位和环节都应协调同步,各项业务程序
目外,加强企业的内部会计控制是关键。需要紧密衔接,从而避免相互扯皮和脱节现象,以保证经济管理活
一、中小企业内部控制的现状问题动的连续性和有效性。因此,中小企业内控制度的设计不仅要有原
(一)内部控制制度不健全则性,而且还应根据其目标、任务、环境、人员素质的高低等因素
目前,有些企业存在内部控制,但内部控制制度不够全面,没有的变动而具有灵活性。
覆盖所有的部门和人员,没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环(四)讲究成本效益原则
节。如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会成本效益是体现企业成果和竞争力的主要目标,内部控制设计目
计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立,甚至一些小企业没有的就是要规范企业经济行为,保证企业经营管理目标的实现。贯彻成
正规的财会部门,会计、出纳、审核等事项由一个人包办。本效益原则,即要求企业必须科学地进行经营管理,力争以最小的控
(二)企业对内部控制认识不足制成本取得最大的经济效益。企业只有在其提供特定数量与质量的会
目前,不少企业的管理人员对内控制度的认识存在一些误区,认计信息所带来的效益大于其提供会计信息的耗费的情况下,才是有必
为内部控制制度就是企业内部成本控制、内部资产安全控制、内部资要的。因此,在设计内部控制时要考虑其设计和运行成本与效益的关
金控制,即内部会计控制。因此,对内部控制制度的设计停留在内部系,才能实现成本与效益的最佳组合。对重要经济业务活动要进行重
会计控制上,参与内控管理的也仅仅是财务人员。点控制,对一项经济业务活动的关键环节实行重点控制。选择关键控
(三)管理者素质低,内部控制环境差制点是实现少花费而高效率控制的重要途径。
中小型企业管理者由于文化水平的限制,往往认为凭个人的直接三、加强中小企业内部控制建设的方法
控制和直接观察来评价企业经营成果就可以了,不必依靠现代管理技(一)明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法
术来监督经营的全过程。小型企业容易推行家长式管理,下属也往往企业要健全和强化内部组织机构,