文档介绍：欣泰电气财务舞弊ONTENTC欣泰电气01公司介绍02案件背景03舞弊手法分析04防范治理措施0101公司介绍丹东欣泰电气股份有限公司,1999年03月23日成立,是辽宁欣泰股份有限公司的控股子公司,公注册资本为7000万元人民币,拥有资产总额近2亿元。公司是辽宁省首批重新认定的高新技术企业和国家火炬计划重点高新技术企业。公司于2014年1月27日于创业板上市,,,主承销商为兴业证券。欣泰电气85%0202案件背景欣泰电气2016年6月1日收到证监会《行政处罚和市场禁入事先告知书》,初步认定其存在IPO造假,上市后披露的定期报告存在虚假记载和重大遗漏。2016年7月8日证监会对欣泰电气欺诈发行正式作出行政处罚,启动强制退市程序,。2016年2月15日公司发布公告称因涉嫌违反证券法律法规,被立案调查,公司股票存在暂停上市风险。0303舞弊手法分析调减应收账款大量占用公有资金,年报造假少记材料成本,虚增利润舞弊手法分析调减应收账款为使公司顺利上市,2011年12月至2013年6月间,欣泰电气为了缓和应收账款余额过大的矛盾,在每个会计期末采取“用外部借款减少应收账款,并于下期初再还款冲回”的做法冲减应收款项,致使其在向中国证监会报送的IPO申请文件中相关财务数据存在严重造假行为。据相关资料显示,截至2011年12月31日,,少计提坏账准备659万元;截至2012年12月31日,,虚构收回其他应收款3384万元,少计提坏账准备726万元;截至2013年6月30日,,虚构收回其他应收款5324万元,少计提坏账准备313万元,虚构收回预付账款500万元。主要方式个人借款作为公司回款“应收账款”、“其他应收款”等应收款项用来记录企业在日常生产经营过程中发生的各种债权。通过这两种方式,欣泰电气将资金进行了“欣泰电气—供应商—客户—欣泰电气”的闭环周转,伪造出当期应收账款收回的假象,大大降低应收账款余额且公司的资金不会减少。同时该公司将伪造收回的应收账款分散到不同的客户,且每单金额大小不同,有真有假,有零有整,做得十分隐蔽。伪造银行单据伪造过程十分简单:用电脑制作好单据式,输入对应的客户名称、金额等信息,填写银行单据上的金额时,依然还是采取真假混合的手段,对冲金额也是大小不一,有零有整;而且涉及的所有客户都与公司有业务往来,伪造得十分逼真。等单据打印出来再由出纳到银行补盖章。因业务较多且与银行关系比较密切,欣泰电气往往能够在伪造的银行单据上盖到章。