文档介绍：中小学内部控制分析摘要:较之其他部门的管理,学校的管理比较独特,其管理目标在于学校的教学工作,学校的各项资金主要来自于财政拨款,这也使得学校常常忽略了内部控制,财务资金的使用长时间处于失控状态,资金浪费现象较为突出,因此,学校必须加强重视内部控制,提高资金的使用效率,保障中小学的日常活动正常进行,以利于教育教学工作效率的提升。本文首先简要阐述了中小学内部控制的特征,针对中小学内部控制存在的问题进行详细探究,进而针对现阶段中小学在实行内控过程中存在的普遍问题,提出了改进以及改进措施。关键词:中小学内部控制特点问题对策中小学实施内部控制的目的在于促进教学目标的实现,保障资金的安全性,规避资产使用过程中出现的营私舞弊现象,推动教学政策的落实,促进教学工作有序开展,保障财会信息的合法、有效。中小学的教育经费来源一般来自财政拨款,国家对教育的资金投入越来越大,面对这种情况,学校必须强化自身内部控制,确保学校的稳步发展。根据相关内控规定,笔者结合当前中小学内部控制现状,详细分析了内控实行过程中存在的一些问题,进而针对具体的问题阐述了自己观点。一、中小学内部控制的特点学校实行内部控制主要是为了更好的实现学校的长远、稳步发展。学校的所有的资金、经费全来自国家财政,因此,内控的目的就是为了强化学校财务管理,进一步完善内控制度,加强内部管理,保障资金、经费运用的恰到好处,提升资金利用率,保障资金的安全,推动学校的稳健发展,提高财政资金使用效益。不同于企业,中小学内控制度的制定实施的前提并非经济利益,而是为了追求更好的社会经济效益,充分履行学校的办学理念,完成办学目标,实现资源的合理分配。学校是严格按照《行政事业单位内部控制规范》,同时有效结合自身发展实际,组织自身内控制度建设工作的,确保制度符合学校发展现状。较之企业以及一般意义的事业单位,学校在具体的工作中,涉及的具体业务面较窄单一,财务核算也相对固定,因此所建立实行的内控制度更具有简单可操作些。二、现阶段中小学内部控制存在的问题(一)内控制度有待进一步完善现阶段,中小学内控制度具有较多缺陷和不足,需要采取一定的措施予以改进和完善。这些不足和缺陷表现在,缺乏完善的内部审批机制,审批程序存在一定的问题;经济活动工作流程太过简单。学校各个部门权责模糊,操作随意,经济活动运行成效不稳定,极大的制约了工作效率的提升。部分学校盲目将财务制度顶替内控制度,缺乏完善的内控制度和规范的操作。在对问题实施处理的过程中杂乱无章,单纯依靠财务工作者的经验进行。这种情况下,学校的财务面临很大的风险,因为制度欠缺,所以学校的资金难以得到安全的保障,会计信息存在失准的可能。(二)财务会计核算基础工作不够扎实公立中小学属于非赢利单位,由此多数学校往往忽略会计核算问题,同时基本的财会工作存在问题、不牢固。部分学校进行职务安排时,违背了基本的岗位原则,常常出现一人负责多项职务,从业人员缺乏专业素质修养,会计从业人员业务水平参差不齐;部分学校由于人员紧张等因素,启用不具备专业资质的人负责会计工作,具体的会计工作非常随意,核算水平和质量均偏低,甚至会出现数据差错。(三)缺乏有效的监督机制欠缺监督机制,主要表现在内外监督没有起到应有的作用。因为学校属于公共性质,政府部门则主要监督中小学的资金利用状况,缺乏学校内控的监督和管理。学校内部大多不存在专门审计组织,