文档介绍：河北大学
硕士学位论文
建筑施工企业风险评估模型构建研究——以河北省建筑企业为
例
姓名:李真
申请学位级别:硕士
专业:会计学
指导教师:刘翠英
20100501
摘要
摘要
2008 年 5 月,多部委联合发布了《企业内部控制基本规范》,它是我国继 2006 年
实施企业会计准则和审计准则之后,在会计、审计领域推出的又一项与国际接轨的重大
改革,规范的内容主要围绕内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通和监督检查五
个要素展开,要求企业围绕经营活动进行风险控制,提高企业风险防范能力。从我国目
前的情况来看,大多数企业风险意识薄弱,风险管理体制机制不健全,风险管理人才奇
缺。在风险管理环境尚未形成的条件下,要求企业基于风险管理的理论建立新型的内部
控制制度,无疑是给企业出了一个棘手的难题。因此,在内部控制理论和风险管理理论
的共同指导下,为企业理清思路,建立一个合理、有效的风险评估模型就尤为迫切与重
要。本文选择了处于激烈竞争和管理复杂环境下的建筑业企业,按照《企业内部控制基
本规范》对风险评估提出的基本要求,主要以河北省建筑施工企业作为研究对象,综合
运用了规范和实证相结合的研究方法,探讨了风险评估相关理论,分析了建筑施工企业
现状,设计了风险评估模型,完善了企业现代内部控制系统,并将风险评估模型应用于
企业实际,同时提出了相关建议。
本文研究结论为:以专家调查评分法和层次分析法为主体建立的风险评估模型可用
于因素难以定量化且错综复杂的建筑施工企业风险分析。在风险识别的基础上,确定评
价总目标,明确方案评价准则和各级具体指标,构建出递阶层次模型,制定风险评估模
型的运行流程。分析出企业风险主要包括战略风险、财务风险、市场风险、经营风险和
法律风险等,并相应采取风险规避、风险转移、风险缓解、风险自留和风险利用等应对
措施。该模型经过修正后,在河北建设集团得以实际验证。

关键词内部控制风险评估建筑施工企业
I
Abstract
Abstract
In May 2008, multiple ministries jointly issued the "Basic standards on internal control
of enterprises", It is China following the 2006 implementation of the enterprise with the
international accounting standards and auditing standards, the field of accounting and
auditing in the launch of yet another major reform in line with international standards. Basic
standards will focus on the internal environment, risk assessment, control measures,
information munication, and supervision and inspection of five elements start
panies to focus on operational activities of risk management, improve
enterprise risk prevention capability. From China's current situation, the majority of weak
corporate risk awareness, risk management institutional mechanism is not perfect; human
resources of risk management are extremely scarce. Under the conditions that risk
management has not been formed, requiring enterprises to establish new internal control
system based on risk management is a difficult problem. Thus, under mon guidance
of the internal control and risk management theory, it is part