文档介绍：一、库存现金(二)库存现金限额1、概念为保证各单位日常零星开支需要,按规定允许留存的最高限额。2、核定单位:开户行3、依据单位3—5天的零星开支需要最多15天4、要求超限额当日终了前及时送银行低于限额可以签发现金支票取现金补足一、库存现金(三)库存现金收支管理要求1、现金收入当日送银行,有困难时银行确定。2、不得坐支,特殊情况要经银行批准。3、从银行取现金要说明用途,财会部门负责人签字4、采购因特殊情况必须使用现金时,开户行批准5、不得“白条抵库”“套取现金”“出租出借账户”不得设“小金库”一、库存现金(四)库存现金总分类核算帐户设置:“库存现金”总分类账,资产类,借增贷减。1、库存现金收入的核算:例10—1:从开户行提现金10000元。借:库存现金10000贷:银行存款10000例10—2:销售产品价款300,增值税51,共计收入现金351。借:库存现金351贷:主营业务收入300应缴税费—增(销)51例10—3:办公室职员张华原出差借款1000,先报销850元,交回剩余现金150元。借:库存现金150管理费用850贷:其他应收款—备用金(张华)1000银行存款其他应收款—备用金(张)管理费用例10—4:张华出差预借差旅费1000元。借:其他应收款—备用金(张华)1000贷:银行存款1000?100010001000850150例10—5:用现金支付职工工资16000元借:应付职工薪酬16000贷:库存现金16000(五)库存现金的序时核算:设“现金日记帐”,由出纳人员根据审核无误的收付款凭证按业务先后顺序逐日逐笔登记,每日结发生额合计和余额,与库存核对。应当与库存现金总帐相符。外币业务与人民币业务要分设日记账。(六)现金清查的核算(1)概念:现金清查是指对库存现金的盘点与核对(2)包括出纳员每日的核对清查小组定期、不定期的盘点二、银行存款银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。支付结算办法银行汇票银行本票商业汇票支票信用卡汇兑委托收款托收承付信用证(一)银行存款的总分类核算设置帐户“银行存款”帐户,资产类,借增贷减。银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、外埠存款、存储投资款属“其他货币资金”。例10—6:某一般纳税人,存货实际成本核算。现从振华公司购进原材料一批,专用发票价款50000,税款8500,转帐付讫,材料入库。银行存款原材料应交税费—增(进)58500500008500例10—7:某一般纳税人,存货实际成本核算。销售给为民公司一批产品,开出专用发票价款50000,税款8500,收到转账支票,填进账单,办妥转账手续。借:银行存款58500贷:主营业务收入50000应缴税费—增(销项税额)8500(二)银行存款的序时核算:帐户设置:“银行存款日记帐”责任人:出纳人员根据审核无误的收、付款凭证,按照业务的先后顺序逐日逐笔登记,每日结余额。月末与总帐核对。(三)银行存款的清查每月将银行存款日记帐与对账单核对。三、其他货币资金概念:其他货币资金是指单位除库存现金、银行存款以外的其他形式存在的各种货币资金。包括外埠存款银行本票存款银行汇票存款信用卡存款信用证存款存出投资款一级科目是“其他货币资金”。这些都是明细科目。三、其他货币资金1、外埠存款的核算外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项。例10—8:某公司临时采购在南京工商行开设外埠存款帐户,存入5000元,20天后,采购员交来供货单位发票,价款3000,增值税510,货未入库剩余资金1490转回公司存款户。银行存款其他货币资金—外埠存款在途物资应交税费—增(进)500050003510300051014901490