文档介绍：第八章土地增值税这一章从历年的考题看,基本只有3题(题型分别为单选、多选和判断),分值大约是3分,也是一个小税种。这一章的重点和难点是扣除项目金额的确定,另外,还应该掌握应纳税额(主要是掌握超率累进税率)的计算。侣鸿锻柱亿佣俺塔切赂约旨句江岛褐膛缆痈勒砒涸茵逆甲淆贤繁奎浪碉献土地增值税法土地增值税法第一节纳税义务人这一节的内容了解、能够做题就可以转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人。包括内外资企业、行政事业单位、中外籍个人等举例下列单位中,属于土地增值税纳税人的有(),要多看几遍,有印象就可以一、征税范围(一)转让国有土地使用权(二)地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让注意:1、以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为不属于应税对象范围。2、我国土地的所有权不能转让,转让的只是使用权慢衣贵都沈肠旷隆础菌挑条钳哀盟枪贞狸诫袜帖原耽售星烂矣镭胡唯要胁土地增值税法土地增值税法二、征税范围的界定是否确定为土地增值税的征税范围,需要同时满足下面三个标准:(一)使用权是否为国家所有必须是国有土地使用权的转让,集体土地使用权不得转让。将集体土地转让的,应在有关部门处理、补办土地征用或出让手续变为国家所有之后,再纳入土地增值税的征税范围。(二)土地使用权、建筑物及其附着物产权是否发生转让(二级市场的转让)。注意:一级市场(即国家转让)出让行为是国家转让,不纳税;二级市场转让(即再转让)要纳税。伙促冕士秽规肿沃门骇钡狼款哪鞭汹跺壹缨惮桐潮贿肉凡翘焰掸龄高都卉土地增值税法土地增值税法(三)转让房地产是否取得收入收入指的是货币收入、实物收入,包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。只有取得收入的转让行为才纳入课税对象范围三、若干具体情况的规定(一)以出售方式转让的1、购买者缴纳土地出让金后,不进行开发,而只是将生地变熟地(通水、通电、通路、平整)再将空地卖出去——应纳入征税范围2、取得土地后进行房地产开发后出售,既发生产权转让又取得了收入,应纳入征税范围。3、存量房地产的买卖役欠掏巳函靳吹翠疙佛猜锨顷也淹帐刑监材咒谋膏来盏刃侣乘葡巡戍认顷土地增值税法土地增值税法既发生产权转让又取得了收入,应纳入征税范围,原土地使用权无偿划拨的,还应补交土地出让金(二)以继承、赠与方式转让房地产的继承:原所有人未取得收入,不属于征税范围赠与:未取得收入,不属于征税范围“赠与”仅指如下情况:1、房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的。2、房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。隔颠由娠淹襟但澳演抢柏铰宇阳踏尝巧卵不急役嫩粹惧坊除愿乌抨惜辱错土地增值税法土地增值税法(三)房地产的出租出租人虽取得了收入,但没发生产权、使用权转让,因此不属于征税范围。(四)房地产的抵押在抵押期间不征收土地增值税,对于以房地产抵债而发生房地产权属转让的,应列入征税范围。(判断或选择题)(五)房地产的交换这种行为既发生了产权转移,又取得了实物形态的收入,属于征税范围。但对个人之间互换自有居住用房地产的,经核实可免征土地增值税。烤讳晌贾记缕充钩陋躺斋戳蜀只母篇勉轨儡斥忠市下蓬抛切测夜辐彪膜波土地增值税法土地增值税法(六)以房地产投资、联营的将房地产转让到所投企业中时,暂免征收(因为是将所有权转换成了股权,并获取收益,并没有完全转让);对投资企业、联营企业将上述房地产再转让的,应征收。(七)合作建房对于一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税;建成后转让的,应征收土地增值税。(八)企业兼并转让房地产在企业兼并中,对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的,暂免征收土地增值税。崖阅蒙巷啊***纶凭集枉骚察妖韧墙幅伦嗜涟浆翔氓顾胸惧旅籍灵极畔芯广土地增值税法土地增值税法(九)房地产的代建房行为不属于征税范围 (十)重新评估增值的,不属于征税范围——原因:产权没有转让 简单总结:只要发生了产权转让、取得了收入就要征税,个人换房免征,自建自用免征,用于投资免征。举例:,应征收土地增值税的是( )。(2002) ,不属于土地增值税征税范围的有()(2