文档介绍：中文摘要手对舞弊形成原因予以剖析。从舞弊的三个风险因素,即“舞弊三角!6理论,并通过“舞弊三角”——动机或压力、机会、借龇矫妫钊敕治鑫当前,我国资本市场快速发展,取得的成就备受瞩目,然而伴随着快速发展,我国上市公司会计舞弊的现象也是愈演愈烈。上市公司会计舞弊己经严重阻碍和制约了我国社会经济发展,这种紧迫的现实使本人认识到针对上市公司进行会计舞弊审计的重要性。目前,对我国上市公司会计舞弊审计的研究已经刻不容缓。本文从会计舞弊的基本概念、类别、形成原因等有关会计舞弊的基本理论入或压力、机会、借龇矫妫钊敕治鲅芯课夜鲜泄净峒莆璞滋赜械男纬原因以及通常的舞弊手段。充分阐述风险导向审计,以风险导向审计为基础构建我国上市公司会计舞弊审计的结构框架,并针对会计舞弊风险进行识别和评估,进而提出应对舞弊的审计措施和建议,最后,针对会计舞弊的进一步审计程序详细阐述了会计舞弊审计过程主要实施的各种重要审计程序。论文主体主要包括四个部分的内容:第一部分是通过绪论,阐述新出台的审计准则的产生背景,讨论我国上市公司舞弊审计研究的意义、内容以及研究方法、思路等,并对国内外的相关研究进行概述。第二部分是概述会计舞弊的基本理论,详细阐述舞弊的定义、分类以及成因国上市公司会计舞弊特有的形成原因以及通常的舞弊手段。第三部分是针对会计舞弊审计的相关问题进行讨论研究,主要针对会计舞弊审计的一些相关问题展开研究内容,包括舞弊审计的涵义、特征及目标、审计风险、舞弊审计的责任、舞弊审计的原则。这部分的研究将对会计舞弊审计的进一步探讨提供规范性指导。第四部分是研究构建我国上市公司会计舞弊审计的基本结构,并论述在会计舞弊审计实施的过程中重要的审计程序。首先,构建我国上市公司会计舞弊审计的结构框架:其次,充分运用风险导向审计的思想和方法,全面的了解上市公司及其环境,进而识别、评估和应对舞弊导致的重大错报风险;再次,强调与上市山东大学硕士学位论文‘
公司管理层、治理层的沟通,以及针对上市公司重大舞弊与监管机构的沟通。详细阐述舞弊审计应当格外注意的重要审计程序,包括询问、分析程序、函证以及监盘。关键词:上市公司会计舞弊审计风险导向审计山东大学硕士学位论文
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第滦髀研究背景展完善的制度变迁过程。年颁布的《独立审计准则第拧!4砦笥胛璞住技术提示第拧!2莆衿壅┓缦铡罚魑6浴抖懒⑸蠹谱荚虻号——错误与舞弊》的补充。《审计技术提示第拧!2莆衿壅┓缦铡反蟹缦盏枷蛏蠹粕ú剩会计舞弊行为出现了一定的下滑,但是风险导向审计相对于传统导向审计来说主近年来,国内外频频发生的一系列影响力巨大的舞弊案件引发了资本市场的巨大震荡和社会广大公众的强烈不满,这对资本市场的健康发展构成了严重危机。据美国注册舞弊调查师联合会年的一份研究报告估计,美国每年因会计舞弊导致的损失达亿美元,占企业营业收入的ィ庑┦萆胁话ㄒ蚬静务报告舞弊导致的投资者的损失,如安然事件中财务报告造假曝光后,其股票价格一路狂跌,投资者的损失估计达到诿涝!R幌盗性帜训姆⑸榧俨莆信息成为了众矢之的。上市公司会计舞弊行为的泛滥,对资本市场赖以生存的信用基础造成了严重破坏,从而导致了资本市场广泛而严重的信用危机,对资本市场在发挥资源配置方面构成了不利影响,严重阻碍了国民经济的持续健康有序的发展。为了应对愈演愈烈的上市公司会计舞弊行为,我国的舞弊审计准则经历了从无到有、不断发是我国第一个舞弊审计准则,但是它缺乏有效的技术操作指南,只是给注册会计师发现和评估一些粗糙的会计舞弊行为提供了识别标准,并不能够完全控制资本市场中的会计舞弊行为。在相机发生了银广夏、东方电子等舞弊答案后,国内审计界开始反思舞弊审计失败的真正原因,业内普遍认为国外比较成熟的风险导向审计,能够有效避免舞弊审计失败的问题的发生,国内审计界呼吁在国内推行风险导向审计模式,以降低审计风险。年,中国注册会计师协会颁布了《审计它要求审计人员始终保持专业怀疑和跟多的职业判断,它的出台使得资本市场的观判断性太强,它在西方相对完善的资本市场中就已经出现了审计失败的案例,把它运用到我国这个并不太完善的资本经济市场中,实际上是提高了审计风险。山东大学硕士学位论文~。
文献综述和舞弊的关注分列开来,出台了《中国注册会计师审计准则第号——财务报反舞弊理论主要包括:审计人员会计舞弊审计能力的研究、针对会计舞弊审在原有的舞弊审计准则已经无法满足市场监管需要的背景下,年,中国注册会计师协会在借鉴国际舞弊审计准则的基础上,将第盼璞咨蠹谱荚蛑卸源砦表审计中对舞弊的考虑》。,它不仅界定了注册会计师在财务