文档介绍：山东鸿嘉集团有限公司审批授权管理制度2018年5月目录第一章 总则 1第二章 审批授权的基本原则 1第三章 审批授权的范围及权限 2第四章 审批和审核的程序 2第五章 审批和审核的责任承担 2第六章 监督检查 3第七章 附则 3总则为了加强对集团及各分子公司各项资金支出审批管理,完善内部控制及提高工作效率,根据国家相关法规和集团公司有关制度文件,特制定本制度。本制度适用于集团及各分子公司,集团及各分子公司总经理对本单位审批授权控制制度的健全和有效实施负责。审批授权区分“一般授权”和“特殊授权”,一般授权期限六个月,特殊授权期限以特定的经济业务处理的具体条件及有关具体人员确定。增加审批授权分类及授权期限要求。审批授权内部控制的重点主要包括:经济业务事项的审批人员和审核人员,以及审批授权书(批准范围、批准权限、批准程序、承担责任)等。审批授权的基本原则集团及各分子公司应当建立审批授权的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保审批授权的不相容岗位相互分离、制约和监督。集团及各分子公司审批授权的不相容岗位包括:审批;业务经办;保管;审核与会计记录;稽核。集团及各分子公司内部各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任,经办人员也必须在授权范围内办理业务。经办人员应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理业务。对于审批人超越授权范围审批的业务,经办人员有权拒绝办理,并应及时向审批人的上级授权部门报告。审批人员只能审批其下级经办的事项。审批人员不得审批或变相审批自己经办的事项,其经办的经济业务事项,应当由其上级审批;各下属分子公司总经理为经济业务事项经办人的,应当由总裁审批。审批人员和审核人员的设置应遵循如下原则:设置多层审批的,不宜设置审批层次过多。一般情况下,集团及各分子公司的审批层次原则不超过四层:集团公司的审批层次为:中心总监、集团财务总监、总裁;下属分子公司的审批层次为:部门经理、财务经理、分子公司总经理(如超出分子公司总经理权限须经:集团财务总监、总裁审批)。审批授权的范围及权限审批权限分为审核和审批两类:审批:指有关部门负责人及主管领导对该项开支的合理性和必要性进行批准。审核:指各级财务人员对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案,审核经济事项的审批是否符合流程的规定,各级审批人是否符合审批权限,经办人员是否在授权范围内办理业务。集团公司应当对资金支付等经济(合同)事项增加审批授权涵盖合同授权范围内容要求。进行审批授权处理,并按审批对象的类别界定各审批人员的审批范围,并按照确定的审批层次确定各审批人员的审批权限。总裁一般应对企业发生的所有经济业务事项予以审核,但可以根据审核业务量和相关职务人员的能力,授权给相应的职务人员代为审核,并确定各审核人员的审核权限及审核限额。集团及各分子公司对实物资产的验收、领用、发出、盘点以及损失处理等活动的审批规定参见集团公司其他相关制度。集团及各分子公司的对各项资金开支的具体审批权限参见附件一、二。审批和审核的程序审批的一般程序是:先下级,后上级;先经业务线、行政线有关部门,后报财务线审核。若遇有关人员出差在外,可由其授权人代核、代批,但事后必须请有关人员追认。集团及各分子公司实行预算管理,对于预算内开支:集团公司首先由中心总监审批,再由财务部门审核、其次由集团财务总监审批,如超出财务总监授权须经总裁审批