文档介绍：江苏********有限公司内部资金控制管理规定第一条为了加强公司对资金的内部控制,保证资金的安全,提高资金的使用效益,根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》,制定本规定。第二条本规定所称资金,是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。第三条公司应防范资金管理中的下列风险:(一)资金管理违反国家法律法规,可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。(二)资金管理未经适当审批或超越授权审批。可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。(三)银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求,可能导致受到处罚造成资金损失。(四)资金记录不准确、不完整,可能造成帐实不符或导致财务报表信息失真。(五)有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章。可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。第四条公司在建立与实施资金内部控制中,应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制:(一)职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范,机构设置和人员配备应当科学合理。(二)现金、银行存款的管理应当合法合规,银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效,现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。(三)资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。(四)票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录,银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。第五条职责分工与授权批准,建立资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。资金业务的不相容岗位至少应当包括:(一)资金支付的审批与执行。(二)资金的保管、记录与盘点清查。(三)资金的会计记录与审批监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。配备合格的人员办理资金业务,并结合公司实际情况,对办理资金业务的人员定期进行岗位轮换。实行岗位轮换的关键财会岗位,由公司根据实际情况确定并在内部公布。第六条公司按照如下程序办理报销费用和货币资金支付原材料等业务:(一)购买材料等付款申请。公司有关部门或个人用款时,应当填写“用款申请单”,注明款项的用途、金额、经办人、审批金额等内容,并附有效经济合同、原始单据或相关证明。(二)支付款项或报销费用审批、申请支付款项或报销费用审批程序为:经办人→经办人所在部门经理(审核真实性、合理性)→财务部经理审核(审核准确性、合理性、合法性)→分管经办人所在部门的副总经理→财务总监(审核准确性、合理性、合法性)→总经理。各层审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符和规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准。(三)办理支付。出纳人员应当根据审批的“用款申请单”或费用单据,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账。(四)凭证复核。总账会计人员应当对出纳做帐的凭证进行复核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付企业、会计科目是否妥当等。第七条严禁未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金。第八条现金和银行存款的控制。加强现金库存限额的管理,超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。第九条根据《现金管理暂行条例》的规定,结合本公司的实际情况,确定本公司的现金开支范围和现金支付限额。不属于现金开支范围或超过现金开支限