文档介绍：编制:财务部审核:刘勇批准:王欣红1目的为有效控制货款回收风险,完善销售与财务管理流程,减少坏账损失,特制定本办法。2适用范围国内贸易部、养殖事业部、财务部。3原则与分类:,钱货在交易时即时清结;、地区经销商、批发商、集团客户等的赊销行为,必须签订销售合同;、事业单位等客户未签订销售合同的临时赊销行为,按照《大连獐子岛渔业集团股份有限公司产品销售价格管理办法》中关于临时赊销的规定执行;,客户使用现金、信用卡结算为即时清结,收银员盖“收讫”印后付货;集团本部直接销售时,本部(或指定单位)出纳收到货款,在《销售票》盖“收讫”印后,交仓库出库产品。,客户使用支票和电汇结算时,资金到账方可付货;对于信誉良好的客户可以在缴纳支票时付货,客户认定使用《支票结算客户审批单》,由销售主管部门经理、财务部经理会签后原件留财务部,复印件交销售终端和销售主管部门,收银员填写《支票接受记录》;,每天订货金额不得超过财务部账户的预收账款额;,购货金额不得超过合同或审批单规定赊销金额,合同及赊销批准需交财务部销售会计。、批发商、集团用户实行业代负责制;各销售终端的业代,负责赊销款项的催收工作;:00前编制《客户应收与预收账款余额表》给予业代和负责人,以利收款。,应给客户开具《收据》交客户一联,并于当日或次日上班时如数交财务人员入帐,缴款后财务人员在交回的《收据》两联上盖“收讫”印,业代和收银各留一联。若有延迟缴回或调换客户名头者,均依挪用***处理;缴回票据的发票人若与购货单位(发票)抬头不同,应经购货抬头客户正式背书,否则应由收款人亲自在票据上背书,并注明客户名称备查,若经查明该票据非客户所付,即视同挪用***处理;,在货款到账时,由财务部出纳填制《客户缴款到账通知单》,经销售会计审核签字后,并加盖财务专用章后传递给各销售终端收银员和会计,收银员依此开具《收据》,及时传递一联给业代,以明确款项实际收到,同时记录《支票接受记录》。、支票退票、赊销客户逾期未付款等问题账款行为,在发生时各财务科应收会计要及时上报《问题账款报告书》一式二份,分别报送公司财务部和国内贸易部,国内贸易部要及时报告主管副总经理,做出停止供货等止损决定,要及时对业务代表进行聆询,查明原因,同时立刻发出《问题客户处理通知单》一式二份,传真销售终端一份,复印财务部一份;同时业务代表协同财务人员及时发出《催款单》,追索款项。如无法追回,可诉诸法律予以追缴。;,根据本月发生的未结算账目填制《客户对账单》,加盖印章后传真给客户,客户应于下月3日前将核实后的账单返回;,财务科应收会计要及时上报《问题账款报告书》一式二份,分别报送公司财务部和国内贸易部核实情况。《问题账款报告书》的经过情况由经办业代亲自填写,不得遗漏,经过情形应依据时间的先