文档介绍：内容提要概论:介绍税收的基本概念、特性、作用、税法要素等办税流程:主要分税务登记、账簿凭证、纳税申报、税款征收等方面对办税流程进行介绍主要税种:介绍十个税种中的基础的、与纳税人密切相关的政策规定第一章概论税收的定义税收的原则税收的作用税法的要素权利与义务《说文》:税,租也。《急就篇》:敛财曰赋,敛谷曰税,田税曰租。亚当•斯密:税收是人民须拿出自己一部分私收入,给君主或国家,作为一笔公共收入经合组织(OECD):对政府的强制性的、无偿的支付《中国税务百科全书》:国家为满足社会公共需要,依据其社会职能,按照法律规定,参与国民收人中剩余产品分配的一种规范形式一、税收的定义二、税收的三性四原则强制性:税法是强制性规范,每一社会个体就应遵照执行,而不能随心所欲无偿性:国家向纳税人征税不以支付任何代价为前提固定性:税收政策具有固定性,给纳税人一个稳定的预期;但固定性是相对的,税收的适变性则是绝对的税收法定原则:要素、程序公平效率原则:能力负担、平衡点诚实信赖原则:征纳相互信赖实质课税原则:实质重于形式三、税收的作用—取之于民,用之于民《汉书·刑法志》:税以足食,赋以足兵。《史记·平准书》:量吏禄,度官用,以赋于民。今天,税收已然成为财政收入的支柱,2009年,,,占92%。财政支出(中央执行数):、纳税人:征管法第四条:法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人2、征税对象:征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物主要包括流转额、所得额、财产、资源、特定行为不同征税对象构成不同税种3、税目:税法规定的同一课税对象范围内的具体项目。目的:征税范围,税收调节四、税法的主要构成要素4、计税依据:据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据。两种基本形态:价值形态、物理形态。价值形态:应税所得额、销售收入、营业收入,从价计征物理形态:面积、重量、体积等,从量计征5、税率:对征税对象的征收比例或征收额度。计算税额的尺度,衡量税负轻重的重要标志。税率形式:比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。五、权利与义务(公告2009年第1号)纳税人的依法维权意识和依法纳税意识的提高是推进依法治税的强大动力您的权利:一、知情权二、保密权三、税收监督权四、纳税申报方式选择权五、申请延期申报权六、申请延期缴纳税款权七、申请退还多缴税款权八、依法享受税收优惠权九、委托税务代理权十、陈述与申辩权十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权十二、税收法律救济权十三、依法要求听证的权利十四、索取有关税收凭证的权利