文档介绍：第一章总则第一条为了加强对固定资产的管理,规范固定资产的管理行为,特制定本规定。第二条本规定适用于公司总部、门店(以下简称各单位)。第二章固定资产的定义和分类第三条固定资产是指公司为经营商品、管理和提供劳务等需要而持有的,单位(包括组合成为一个单位的)含税价值在￥2000元以上,并且在使用过程中基本保持原有实物形态的房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备和其他设备等资产。部分单位价值虽然不足￥2000元,但使用年限超过一年,能够保持原有的实物形态,且在企业经营中发挥较大作用的资产,根据实际情况可列入固定资产,但单位价值含税价不得低于￥1200元。使用时间和单位价值未达到上述标准的各种设备,原则上列作低值易耗品进行管理。低值易耗品的管理办法另见《低值易耗品管理制度》。第四条固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其他设备五大类:1、房屋及建筑物:指自行购置或建造的房屋、商铺以及其他建筑物。2、机器设备:指经营过程中使用的各种机器、机械设备,如切参机、发电机等。3、电子设备:指各种电子信息设备,如收款机、电脑、空调机、复印机、服务器等。4、运输设备:指各种交通、运输设备,如车辆等。5、其他设备:指经营专用的货架、货柜、各种工具,以及不能归属于上述类别的其他设备。第三章固定资产购置管理第五条固定资产的购置坚持“统一采购”为主,“分散采购”为辅的原则。第六条申购、审批、采购及发货:因固定资产属于物资采购的一部分,所以,其申购、审批、采购流程同其它物资一样。但所有申购必须传真给总部物资采购资产管理员。(为方便区分定义,制度里面说的“总部资产管理员”即是物资采购部的资产管理员。制度里面的“分部资产管理员”即是分公司的资产管理员)1、常用物资条目的固定资产(即《物资仓常备库存的物资目录》内的固定资产):需求单位提出申购计划,填写《常用物资申领表》,经分部资产管理员复核,报子公司/部门主管签批,再由分部资产管理员在周一提交或传真给总部资产管理员。2、非常用物资条目的固定资产:需求单位提出申购计划,填写《购物/印刷审批表》,经分部资产管理员复核,报子公司/部门主管签批,再由分部资产管理员在周一提交或传真给总部资产管理员。3、总部资产管理员每周一收集各单位的需求信息,分类汇总并签署审核意见,报物资采购部主管审批后:①常用物资条目的固定资产,总部资产管理员传真给物资仓,物资仓按需求单位发货。②非常用物资条目的固定资产,经物资采购部主管和公司领导审批后,交物资采购部固定资产采购专员采购。4、急需使用的固定资产,申购时要注明“急需”字样,总部资产管理员根据要求,一个工作日内处理并回复。5、对于公司自行建造的固定资产,由工程管理部出具《竣工验收交付使用说明书》给财务部,财务部作增加固定资产账务管理。6、对于接收投资或接收捐赠的固定资产,财务部根据有关合同列明的具体资产情况,作增加固定资产账务管理。第七条验收、收货:1、物资采购部采购的固定资产,一般情况下都需要办理进仓再发货。具体程序是:仓库按照物资采购部的验收指引进行验收,或由物资采购部指定其他专人验收(如IT产品、网络硬件由信息专员验收,大型发电机等由电工验收),专业验收人员只是核查质量和使用性能,物资仓验收负责人在专人验收确定后,仍要按物资验收要求逐一清点数量、核对供应商、价格、送货单等,对不合格的固定资产应拒收。2、子公司自行采购的固定资产,一般情况下不需要办理进仓,由使用部门(门店)、分部资产管理员、或者其他专人验收,然后将《固定资产验收单》、发票以及《购物/印刷审批表》一起做成报销单,交给财务部门作为进账依据。3、使用单位收到货后,按实物填写《固定资产验收单》,子公司资产管理员收集整个地区《固定资产验收单》后,统一在每月10号传真总部资产管理员处。4、子公司资产管理员填制《资产信息卡》(附式样),并将信息卡发给使用单位,由使用单位将信息卡贴在相应固定资产的正面(或左面)右上角。要求卡物必须一致。第八条结款:1、如果是固定资产的物资,要求供应商同其它类物资分开开具增值税发票,以方便财务账务管理。2、固定资产的结算流程:采购员整理厂家送货单(签收联)、仓库入仓黄色联、***及采购订单审批表、采购订单合同(以上为结算必需凭证)→业务员初审签名→组主任复核→部门经理审核→部门总监审批→交财务部。3、财务中心对购入的固定资产数量、单价等进行审核,审核无误后,报公司领导审批后付款。4、付款后同时增加财务中心药业部账上的库存固定资产类物资,每月与时空系统核对进仓物资的数量和金额,核对不符的,必须查明原因。5、子公司自行采购的固定资产,采购经手人凭已审批《购物/印刷审批表》、发票(收据,但原则上要求发票)、使用部门验收确认证明、比价报告等,到子公司财务部办理付款手续。财务审核无误后,按照授权