文档介绍：肇第二章支付结算法律制度羆第一节支付结算概述螃考点一、支付结算的概念和特征---非现金结算(一)支付结算的概念---狭义:无现金肈票据结算方式蝿支票、本票和汇票螅非票据结算方式袃汇兑、委托收款、异地托收承付和信用卡葿(二)特征 ; 银行是支付结算和资金清算的中介机构; 未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。 ; ; ; 。考点二、支付结算的原则与银行结算账户管理原则芇支付结算的原则蒄恪守信用,履约付款;谁的钱进谁的账,由谁支配;银行不垫款羂银行结算账户管理原则P78袀一个基本账户原则罿单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户,不能多头开立基本存款账户羂自主选择银行开立银行结算账户原则芁存款人可以根据需要自主选择银行,除国家法律、行政法规和国务院另有规定外,任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户芆守法原则肂不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动腿存款信息保密原则肅除国家法律、行政法规另有规定外,银行有权拒绝任何单位或个人查询膂考点三、办理支付结算的基本要求(一)单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证未使用按中国人民银行统一规定印制的票据,票据无效; 未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证,银行不予受理。(二)填写票据和结算凭证的基本要求蝿金额中文大写薆字体袄中文大写金额数字应用正楷或行书填写,不得自造简化字;如果金额数字书写中使用繁体字,也应受理膀封尾芈中文大写金额数字到“元”为止的,在“元”之后应写“整”或“正”)字;到“角”为止的,在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字;大写金额数字有“分”的,“分”后面不写“整”(或“正”)字莂封头薀中文大写金额数字前应标明“人民币”字样,大写金额数字应紧按“人民币”字样填写,不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的,应加填“人民币”三字;在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样螆0蚅一个0蒂阿拉伯数字中间有“0”时,中文大写金额要写“零”字蒈中间几个0蒄阿拉伯数字中间连续有几个“0”时,中文大写金额中间可以只写一个“零”字膈角位0,而分位不是0袆阿拉伯金额数字角位是“0”,而分位不是“0”时,中文大写金额“元”后面应写“零”字薁万位与元位0蕿阿拉伯数字万位或元位是“0”,或者数字中间连续有几个“0”,万位、元位也是“0”,但千位、角位不是“0”时,中文大写金额中可以只写一个“零”字,也可以不写零字蚈阿拉伯小写芆阿拉伯小写金额数字前面,均应填写人民币符号“￥”;阿拉伯小写金额数字要认真填写,不得连写分辨不清蚁出票日期羀票据的出票日期必须使用中文大写羅加“零”螁月为壹、贰和壹拾的螄日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的螂加“壹”芅日为拾壹至拾玖的羁小写不予受理,大写不规范,可受理,但损失由出票人自行承担衿中文大写和阿拉伯数码羇票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致,二者不一致的票据无效;二者不一致的结算凭证,银行不予受理薅签章肁种类艿签名、盖章或者签名加盖章(单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章,为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章)虿更改莄三项不得膁票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效;更改的结算凭证,银行不予受理膇可以更改肃对票据和结算凭证上的其他记载事项,原记载人可以更改,更改时应当由原记载人在更改处签章证明膁伪造与变造肁所谓伪造是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为膆所谓变造是指无权更改票据内容的人,对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为芈签章的变造属于伪造;票据上有伪造、变造的签章的,不影响票据上其他当事人真实签章的效力芇袅莀虿聿蚄第二节现金管理螄考点一、开户单位使用现金的范围肀与个人结算蒇1000元限制蚇职工工资、津贴;个人劳务报酬;根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出蒁不受1000元限制腿向个人收购农副产品和其他物资的价款;出差人员必须随身携带的差旅费蒆与企业结算袄结算起点以下的零星支出;现金结算起点定为一千元袂考点二、现金使用的限额最高数额、开户银行、3-5天; 库存现金限额应由开户单位提出计划,报开户银行审批。开户银行根据开户单位的实际需要,原则上以开户单位3-5天的日常零星开支所需核定库存现金限额,最多15天。考点三、现金收