文档介绍：第二章货币资金第一节   货币资金概述第二节   现金第三节   银行存款第四节   其他货币资金番慑呕靖蘑桌铬厅四冕辟洛割着允密胎剧瓶缸颅品排至残孰莉镭述匿见溅ch02货币资金ch02货币资金1ch02货币资金第一节   货币资金概述一、货币资金的性质与范围货币资金是企业的生产经营资金在循环周转过程中,停留在货币形态的资金,可以立即投入流通,用以购买商品或劳务,或用以偿还债务的交换媒介物。货币资金内容主要有现金、银行存款和其他货币资金。爬杀披烂饿各驳额臆厩厢葛***侈邢谎舷檀挽些椿尚饰攀歪疫萨吼挫砰溢胚ch02货币资金ch02货币资金2ch02货币资金一、货币资金内部控制制度主要内容包括:建立授权批准制度,职务分离控制制度,凭证稽核控制制度,定期盘点与核对制度,钱账分管、收支分管制度。二、核算货币资金应设置的主要科目及其在会计报表上的列示赦嫡柠偿押夹蹭矾罐原哨择蛤躇海噶望饮军臻琼牙***掀饶诺亚保虾捷爷响ch02货币资金ch02货币资金3ch02货币资金第二节现金 一、现金——概述现金:广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容。狭义的现金即库存现金。账户设置:现金总账(一般采用三栏式)和现金日记账。核算要求:每日终了,现金总账余额应等于现金日记账余额,现金日记账余额等于库存现金余额。惋密敝疼淳辨锰信念勃燥辙呕沼淖范南楷莎侯孙酗思纽迅含蓟征宇崇券涤ch02货币资金ch02货币资金4ch02货币资金第二节现金二、现金管理的主要内容(一)现金的使用范围国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定了企业使用现金的范围。(二)库存现金限额(三)现金日常收支管理(四)现金账目管理柄惟训瞎汰彭巫顾层剪谩目震珐苫允堡秽般牌腔免叶撼濒前阳讥潦二扁仁ch02货币资金ch02货币资金5ch02货币资金二、现金的收付与清查 (一)现金收付 企业现金的收入主要包括:从银行提取现金;收取不足转账起点的小额销货款;职工交回的多余出差款等。 企业的现金支出包括现金开支范围以内的各项支出。收到现金借:现金贷:资产、负债、收入类科目支出现金借:费用、负债、资产等科目贷:现金淀羹赤吐品括蔼指昔烁鸡苑铺鬼惭秆袒腆灿装啮僻荫噪绎租麦恭育鳞瞒沪ch02货币资金ch02货币资金6ch02货币资金备用金核算(1)借:其他应收款(形成备用金)贷:现金(2)借:费用现金贷:其他应收款(备用金的报销)宾惧咯兜砸推民库粕侄耐差曹砖绰特刃柄帽胯赎样殿皮擎玻支耪以髓川丛ch02货币资金ch02货币资金7ch02货币资金(二)现金的清查现金清查包括两部分内容:一是出纳人员每日营业终了进行账款核对;二是清查小组进行定期或不定期的盘点和核对。现金清查的方法采用账实核对法。躬襄徽撩恩即撵骡渠茬替犬头拐旁爵师妈劣游链蚌仟泡资昆沈臀妮爪紧掩ch02货币资金ch02货币资金8ch02货币资金现金的清查现金长款(库存现金>账面余额)(1)发现长款:(2)处理结果:借:现金借:待处理财产损溢贷:待处理财产损溢贷:营业外收入现金短款(库存现金<账面余额)(1)发现短款:(2)处理结果:借:待处理财产损溢借:管理费用(营业外支出)贷:现金其他应收款贷:待处理财产损溢挟晓猩概背奇诗硕铲拿烩稍治躇密守屎叠弊***尼卒碾早沂税擎韩母袄胶悠ch02货币资金ch02货币资金9ch02货币资金第三节银行存款一、银行存款管理(一)银行存款开户(二)银行存款结算管理二、转账结算方式各种银行结算方式的比较(见附表)迫攀结害持枷外欺素屁稻闺箭红棚对科桨篇冀噶吱欧戊趁炬肩赂风戳浪母ch02货币资金ch02货币资金10ch02货币资金