文档介绍：上海交通大学
硕士学位论文
政府投资建设项目国家审计风险控制研究
姓名:胡卫雯
申请学位级别:硕士
专业:公共管理
指导教师:魏陆
20100530
上海交通大学 MPA 学位论文政府投资建设项目国家审计风险控制研究

政府投资建设项目国家审计风险控制研究

摘要

政府投资建设项目国家审计是《审计法》赋予审计机关的重要职
责,是审计活动的重要组成部分。而审计风险时刻存在于审计活动中,
它影响审计实务的发展,影响着审计的公信力。因此如何控制审计风
险是审计理论和审计实践面临的主要课题。审计风险的特征包括客观
性、普遍性、潜在性、复杂性、非零性和可控性。审计风险的构成要
素包括固有风险、控制风险和检查风险,对于国家审计来说还有评价
风险、处罚风险和结果公开风险。政府投资建设项目的审计中,这些
风险的表现形式是多种多样的,这与政府投资建设项目审计的特点有
着密切的关系。相对于其他审计工作来说,政府投资建设项目审计有
其特殊的一面,其投资大、工期长、专业性强,涉及的对象复杂,因
此审计风险显得更加突出。在审计风险管理中,审计风险控制是最终
的目标。如何控制审计风险是国内外审计行业研究的热点,也提出了
很多方法,如不断完善审计风险准则,引入风险导向审计,在审计实
践中突出对审计风险的防范;通过提高审计工作质量,来降低审计风
险等等。这些研究都为控制审计风险提供了一些思考。但是对于控制
政府投资建设项目审计风险,在我国还存在很多问题。产生这些问题
的原因很多,既有审计部门和审计人员自身存在的主观原因,也有审
i
上海交通大学 MPA 学位论文政府投资建设项目国家审计风险控制研究
计环境等客观原因的影响。本文将从控制审计风险的意义出发,分析
审计风险的概念、组成要素、基本特征,运用信息不对称理论和风险
管理理论,阐述审计风险产生的原因和审计风险管理方法,通过日常
的政府投资建设项目国家审计工作中审计风险的表现,发现目前控制
审计风险存在的问题,从国外一些控制审计风险的方法中获得启示,
从提高审计质量水平、加强人才培养和借用外力、运用先进审计方法、
优化审计环境等四个方面阐述控制审计风险的办法,以降低审计风
险,提高审计工作的有效性。

关键词:政府投资,国家审计,审计风险

ii
上海交通大学 MPA 学位论文政府投资建设项目国家审计风险控制研究

RESEARCH ON NATIONAL AUDIT RISK CONTROL OF
GOVERNMENT INVESTMENT CONSTRUCTION
PROJECT

ABSTRACT

National audit of government investment construction project is
endued with important responsibility according to the “Audit Law”,
which is the ponent of audit activities. Audit activities are
panied by audit risk all the time. Moreover, it affects both the
development of the audit practices and the public credibility of audit.
That’s why how to control audit risk is a main subject of audit theory and
audit practices. The characteristics of audit risk include objectivity,
universality, potentiality, complexity, nonvanishing and controllability.
The elements of audit risk are inherent risk, punishment risk and
detection risk. As for the government audit, assessment risk, punishment
risk and result-releasing risk should be taken into consideration as well.
The