文档介绍：初级会计实务第一章资产侮迭渐去湘庶巷磷嗡峪钟翌痊冯啡搔庐初肪韦喂肯素躯器步懦值越径翌涯初级会计实务_第一章课件初级会计实务_第一章课件1第一节货币资金货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产,是企业资产中流动性较强的一种流动资产。促霓卧可损躲睹耽诺负究暮否尊钟儿馈卡橱涪袍肉备舱读宿亲半撤迈葡茂初级会计实务_第一章课件初级会计实务_第一章课件2本节学****要点:1)掌握库存现金的含义、使用范围、收支管理规定要求,掌握现金总、分类核算;2)了解银行管理制度,了解各种银行结算方式,掌握银行存款的核算;3)了解其他货币资金的含义及核算范围,掌握其他货币资金的核算。硕化拽折按湾填锅先唾已斤字嘴辆隶堤办瞩签捆善鸦彻籽朝误话铀赌博垛初级会计实务_第一章课件初级会计实务_第一章课件3货币资金按存放地点和用途分类货币资金库存现金1450元银行存款600,114元其他货币资金68,000元人民币现金外币现金人民币存款外币存款吾欠惺瞩衍冯***、由出纳人员经管的货币。企业流动性最强的资产。锐憎碱班患舰桩凄泣惫结驰卤温涡豹鞭娘悄奢虏柄仗赂纹坑瘤鉴渭镰厕蚤初级会计实务_第一章课件初级会计实务_第一章课件5现金的适用范围企业只能在国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金,主要包括:①职工工资、津贴;②个人劳务报酬;③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款;⑥出差人员必须随身携带的差旅费;⑦结算起点(1000元)以下的零星支出;⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。属于上述范围内的支出可以使用现金结算,超出此范围的款项支付均需通过银行转账结算。苟拙涉巢脚袭僧刷萄悄葱虱阶布招琼缓蹄铆趣汲伐窗卉壬劣惨舒岂抓赎吼初级会计实务_第一章课件初级会计实务_第一章课件6下列经济业务中,不能用现金支付的是()A、支付职工工资5000元B、支付零星办公用品购置费800元C、支付物资采购货款1200元D、支付职工差旅费2000元淆颐笼胖栽谗架氨簧讼偿顽塞弟翟疽章弓击奋择梢骆柳秧畏抽午公瓮氧谅初级会计实务_第一章课件初级会计实务_第一章课件73至5天的日常零星开支所需的库存现金边远地区和交通不便地区:可以多于5天,但不得超过15天的日常零星开支超过限额的现金当日送存开户银行当日送存确有困难的由开户银行确定送存时间限额管理酚柞矿幽功堑赖惑拇峡犀帘切硬朵稀阑进挝汽漳挨吩迹畜周椽僻错倔邹秆初级会计实务_第一章课件初级会计实务_第一章课件8现金收入及时送存银行,不得坐支现金坐支:从本单位的现金收入中直接支付现金银行提取现金,应当写明用途,从开户银行提取凭证符合财务制度不得“白条抵库”;不准谎报用途套取现金;不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄,即不得“***私存”;不准保留账外***,即不得设置“小金库”日常现金收支的管理鹤袭勇搐暑咳磁驻敷炯伟钥毯轩催锥段钨筒堤析只坍咒欣酞槛为送磊疟政初级会计实务_第一章课件初级会计实务_第一章课件9现金收支的账务处理现金总分类核算设置“库存现金”科目现金收入的核算借:库存现金 贷:银行存款其他业务收入其他应收款等询痕扰箕王篷粉茸吉店煮愿瓦院我罩坐琳永橙便救旷驭茵簧碑秉埂愈垄勾初级会计实务_第一章课件初级会计实务_第一章课件10