文档介绍：第二章货币资金【教学重点与难点】本章的重点在于货币资金的管理和会计核算,尤其是其他货币资金的会计核算;本章的难点在于银行结算方式的适用范围、结算程序及账务处理。【教学方法与课时安排】本章以教师讲授为主,重点与难点部分应详细讲解,其他部分以学生自学为主。本章授课时数宜安排在4课时。第一节货币资金概述第二节现金第三节银行存款第四节其他货币资金本章测试第一节货币资金概述一、货币资金的概念及其内容二、货币资金管理一、货币资金的概念及其内容㈠货币资金的概念㈡货币资金的分类㈠货币资金的概念1、概念:是指企业在生产经营过程中处于货币形态的经营性资金。2、特点:⑴是企业开展生产经营活动的必备条件之一;⑵是企业流动性最强的一种资产。㈡货币资金的分类按其存放的地点及其用途的不同,分为:现金、银行存款、其他货币资金二、货币资金的管理㈠现金的管理㈡备用金管理㈢银行存款管理㈠现金的管理1、遵守国家规定的现金使用范围;2、企业收入的现金应于当日送存开户银行;3、对于超过限额的库存现金,企业必须在当日或次日送存银行;4、不能坐支。㈡备用金管理备用金是指企业预付给企业内部有关部门和个人备作零星采购和零星开支供周转使用的现金。非定额备用金 定额备用金的数据库下载㈢银行存款管理1、每个企业均应在银行开立账户,办理存款,取款和转账等结算。2、企业在银行开立人民币存款账户时,必须遵守中国人民银行《银行账户管理》的各项规定。第二节现金一、现金的核算范围二、现金的会计核算三、备用金的核算